非財務(wù)指標(biāo)對收入、成本、利潤的成因影響分析實(shí)例！快來學(xué)習(xí)吧~

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：fengjunyan 2020/10/20 15:57:50　　字體：大小

收入和成本是利潤結(jié)果的重要成因，在電子商務(wù)領(lǐng)域，由于運(yùn)用了非財務(wù)指標(biāo)影響因素，突破了傳統(tǒng)行業(yè)僅僅依靠純粹財務(wù)指標(biāo)對總收入和總成本分析影響的格局。在此用一例子分析如下：

1.收入的成因分析

下面是A平臺電商相關(guān)收入項目成因資料如下圖所示：

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以上資料為2018年12月1日-31日該自營電商在此期間的收入相關(guān)的資料，根據(jù)上表的資料我們計算一下該平臺電商的總收入。

計算公式：總收入=B2C銷售 +平臺傭金收入+平臺廣告費(fèi)收入

其中平臺廣告費(fèi)收入=CPS返傭收入+CPC廣告收入

平臺傭金收入=銷售收入*傭金比例=UV*轉(zhuǎn)化率*客單價*傭金比例

CPS返傭收入=UV*轉(zhuǎn)化率*客單價*CPS*返傭比例

CPC廣告收入=UV*人均訪問深度*廣告點(diǎn)擊率*CPC =UV*PV/UV*CTR*CPC

CPM廣告費(fèi)=UV*訪問頻次*廣告點(diǎn)擊率*CPM

B2C自營銷售額=UV*轉(zhuǎn)化率*客單價

根據(jù)計算公式得出：

總收入=3500000+480000*5%*300*5%+100000*300*5%*8%+480000*60*1.5%*0.5

=4196000（元）

可以看出，影響收入的非財務(wù)指標(biāo)主要有UV、轉(zhuǎn)化率、訪問頻次VV、人均訪問深度、廣告點(diǎn)擊率CTR，這些非財務(wù)指標(biāo)是關(guān)聯(lián)財務(wù)指標(biāo)的重要因素。

2.成本的成因分析

A平臺電商相關(guān)成本項目資料如下圖所示：

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以上資料為2018年12月1日-31日期間的成本項目的相關(guān)資料，根據(jù)上表的資料我們計算一下該平臺電商的總收入。

計算公式：總成本=研發(fā)成本+總獲客成本+管理成本+自營銷售成本

根據(jù)計算公式得出：

總成本=2000000+120000*100+100000+1500000=15600000

單個獲客成本CAC=120000*100/24000=500

總獲客成本占比=12000000/15600000=76.92%

其他成本占比=23.08%

分析：獲客成本以外的費(fèi)用占比為23.08%，而76.92%的成本為獲客成本，可見控制獲客成本對于該企業(yè)的重要性。

獲客成本控制如此重要，所以獲客成本應(yīng)作為財務(wù)管理成本的重要部分。

獲客成本的控制關(guān)鍵點(diǎn)：專注注冊用戶數(shù)和注冊用戶轉(zhuǎn)化率，降低人均注冊成本。

3.利潤分析

廣義利潤=總收入-總成本支出

該企業(yè)的利潤=4196000-15600000=-11404000（元）

分析：從計算結(jié)果可以看出該平臺電商企業(yè)經(jīng)營是虧損的。但如果僅僅用虧損的結(jié)果分析否定該企業(yè)的話，容易誤判。我們發(fā)現(xiàn)該企業(yè)是創(chuàng)業(yè)公司，起初在商業(yè)模式的運(yùn)作下雖然虧損，但在UV、客單價、轉(zhuǎn)化率、人均訪問深度都處于行業(yè)領(lǐng)先地位，若能有效控制獲客成本，那么該企達(dá)到盈虧零界點(diǎn)時候，由于積累了廣泛的流量資源，將商業(yè)模式轉(zhuǎn)化為細(xì)化的盈利模式，在適當(dāng)加大行銷推廣力度，互聯(lián)網(wǎng)爆發(fā)式增長就極有可能，因為商業(yè)模式運(yùn)作是戰(zhàn)略性的擴(kuò)張，而當(dāng)?shù)竭_(dá)某種戰(zhàn)略目的，通過前期的必要鋪展到引用到具體的盈利模式是水到渠成。因為他們已經(jīng)具備了商業(yè)模式轉(zhuǎn)為具體盈利模式的潛力，只要資本扶持便可爆發(fā)式增長。

同時要特別注意：當(dāng)一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)處于盈虧平衡點(diǎn)時候，在UV、轉(zhuǎn)化率非等非財務(wù)指標(biāo)都良好的狀態(tài)下，要特別注重獲客成本，若盲目增大獲客成本，必然獲客越多虧損越大，所以在零界點(diǎn)時候千萬注意控制獲客成本，當(dāng)UV流量指標(biāo)獲客成本都良好時，企業(yè)的投資價值就會凸顯。

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