扒一扒，增值稅申報難點！快來看下吧~

來源: 北京稅務編輯：fengjunyan 2020/11/06 10:04:07　　字體：大小

11月申報進行時~在您辦理申報的過程中是否遇到“障礙問題”？繼續(xù)為您送上申報“掃障”系列內容圍觀~圍觀

障礙一：納稅人提交加計抵減聲明后未及時計抵減額.....

解決：按照《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）的規(guī)定，納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提。因此，如果納稅人滿足加計抵減條件，但因各種原因并未及時計提加計抵減額，允許納稅人在以后的申報期補充計提加計抵減額。

障礙二：增值稅專用發(fā)票抵扣的時間限制問題......

解決：根據(jù)《國家稅務總局關于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第45號）：“一、增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。納稅人在進行增值稅納稅申報時，應當通過本省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認。

增值稅一般納稅人取得2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，超過認證確認、稽核比對、申報抵扣期限，但符合規(guī)定條件的，仍可按照《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第50號，國家稅務總局公告2017年第36號、2018年第31號修改）、《國家稅務總局關于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第78號，國家稅務總局公告2018年第31號修改）規(guī)定，繼續(xù)抵扣進項稅額。”

障礙三：“發(fā)票抵扣勾選”模塊不可勾選的發(fā)票數(shù)據(jù).....

解決：不可勾選的發(fā)票數(shù)據(jù)有：超過抵扣時限的發(fā)票且未經稅務局審核通過的發(fā)票（逾期發(fā)票）；已作廢、已紅沖（含部分紅沖）、已失控、管理狀態(tài)非正常等異常發(fā)票。

障礙四：增值稅零申報，隨增值稅附征額城市維護建設稅的零申報問題...

解決：根據(jù)《國家稅務總局關于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告》（國家稅務總局公告2016年第6號）第二條的規(guī)定，隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加免于零申報。

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