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企業(yè)臨時(shí)找來(lái)2個(gè)人幫助裝卸貨物,分別支付勞務(wù)費(fèi)400元。自制付款憑證并由收款人簽字,該付款憑證是否可在企業(yè)所得稅前扣除?快來(lái)看看稅務(wù)局是怎么解答的!
【稅務(wù)機(jī)關(guān)答】【所得稅維度】
根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))第九條規(guī)定:企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“應(yīng)稅項(xiàng)目”)的,對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人,其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人,其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱(chēng)、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額不超過(guò)增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。
【稅務(wù)機(jī)關(guān)答】【增值稅維度】
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))文件附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第五十條規(guī)定,按次納稅的增值稅起征點(diǎn),為每次(日)銷(xiāo)售額300-500元(含本數(shù)),本案例每人勞務(wù)費(fèi)400元不達(dá)500元起征點(diǎn),因此可以不開(kāi)發(fā)票,憑收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證即可。
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梁石老師講解的
建筑施工企業(yè)全盤(pán)財(cái)稅核算和納稅籌劃吧!
施工企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,既要和甲方簽訂《工程施工合同》,同時(shí)在履行《工程施工合同》的過(guò)程中,需要和供應(yīng)商簽訂各種各樣的合同,如何簽訂合同,合同當(dāng)中涉及到的各項(xiàng)交易屬于哪一種類(lèi)型的應(yīng)稅行為,包括:建筑服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等,這些應(yīng)稅行為應(yīng)該開(kāi)具什么樣類(lèi)型的發(fā)票?其對(duì)應(yīng)的增值稅納稅義務(wù)時(shí)間是如何確定的?在合同當(dāng)中的如何設(shè)定相應(yīng)的條款?合同條款的設(shè)定,既考慮增值稅納稅義務(wù)時(shí)間,也考慮到新收入準(zhǔn)則對(duì)于收入的設(shè)定,即從“業(yè)務(wù),法務(wù),稅務(wù),財(cái)務(wù)”四務(wù)融合的角度去管控企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。用案例解讀建筑企業(yè)的3個(gè)維度:包括增值稅維度,所得稅維度,會(huì)計(jì)維度,讓我們輕松去駕馭建筑企業(yè)的每一個(gè)環(huán)節(jié)的交易財(cái)稅處理。 面對(duì)如此新格局,建筑企業(yè)務(wù)必遵循基本的游戲規(guī)則去承攬工程業(yè)務(wù),這個(gè)基本游戲規(guī)則就是相關(guān)的法律法規(guī),稅收的法律法規(guī)就是其中最為重要的規(guī)則之一,本次課程深入淺出地解讀實(shí)務(wù)操作過(guò)程中的涉稅政策,以最實(shí)用的案例為抓手讓您輕而易舉地去領(lǐng)悟稅收政策的核心要點(diǎn),最終能夠?qū)崿F(xiàn)“五個(gè)正確”:正確簽訂合同,正確開(kāi)具發(fā)票、正確取得發(fā)票,正確納稅申報(bào)、正確地處理賬務(wù),從而降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)富最大化。心動(dòng)不如行動(dòng),快來(lái)報(bào)名學(xué)習(xí)吧!點(diǎn)擊圖片即可報(bào)名參加>>
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