按季申報的小規(guī)模納稅人， 4月在異地從事建筑工程，當(dāng)月需要預(yù)繳稅嗎？

來源: 國家稅務(wù)總局編輯：fengjunyan 2020/12/03 17:30:55　　字體：大小

【問題】

我公司是按季申報的小規(guī)模納稅人，2019 年 4 月在異地從事建筑工程，4 月份收入 12.8萬元，請問當(dāng)月是否需要在異地預(yù)繳增值稅?

【回答】

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2019 年第 4 號 )第一條和第六條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過 10 萬元(以 1 個季度為 1 個納稅期的，季度銷售額未超過 30 萬元，下同)的，免征增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過 10 萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。你公司是按季申報的小規(guī)模企業(yè)，4月份收入沒有超過 30 萬元，當(dāng)月不需在工程所在地預(yù)繳增值稅。如果你公司 4-6 月在工程所在地的建筑工程收入超過 30 萬元，應(yīng)按建筑工程收入全

額預(yù)繳增值稅;如果 4-6 月未超過 30 萬元，仍不需在工程所在地預(yù)繳增值稅。

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