手把手教你網(wǎng)上提交同期資料

來源: 廈門稅務(wù) 編輯：liuyi 2021/05/24 17:12:06　　字體：大小

企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易

滿足一定條件的

不要忘記還要提供關(guān)聯(lián)交易的同期資料哦~

同期資料通過披露企業(yè)組織架構(gòu)、關(guān)聯(lián)交易情況、與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的價格、費用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計算方法和說明等信息，通過可比性分析，說明企業(yè)關(guān)聯(lián)交易是否符合獨立交易原則。

一、同期資料包括什么？

同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，可以不準(zhǔn)備主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。

符合下列條件之一的企業(yè)，
應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備主體文檔

1.年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財務(wù)報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準(zhǔn)備主體文檔。

2.年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元。

年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔

1.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來料加工業(yè)務(wù)按照年度進出口報關(guān)價格計算）超過2億元。

2.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。

3.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。

4.其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過4000萬元。

另外，根據(jù)《關(guān)于發(fā)布<特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局2017年第6號公告）第二十八條，企業(yè)為境外關(guān)聯(lián)方從事來料加工或者進料加工等單一生產(chǎn)業(yè)務(wù)，或者從事分銷、合約研發(fā)業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)當(dāng)保持合理的利潤水平。上述企業(yè)如出現(xiàn)虧損，無論是否達(dá)到上述同期資料準(zhǔn)備標(biāo)準(zhǔn)，均應(yīng)當(dāng)就虧損年度準(zhǔn)備同期資料本地文檔。

特殊事項文檔包括成本分?jǐn)倕f(xié)議特殊事項文檔和資本弱化特殊事項文檔

1.企業(yè)簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備成本分?jǐn)倕f(xié)議特殊事項文檔。

2.企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標(biāo)準(zhǔn)比例需要說明符合獨立交易原則的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備資本弱化特殊事項文檔。

二、同期資料什么時候需要準(zhǔn)備？

主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內(nèi)準(zhǔn)備完畢。

本地文檔和特殊事項文檔應(yīng)當(dāng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準(zhǔn)備完畢。

同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供。

三、如何提交同期資料？

01納稅人登錄電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅” →“稅費申報及繳納” →“申報信息輔助報告”→“特別納稅調(diào)整”，進入申請界面。

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