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醫(yī)院存貨業(yè)務(wù)可能出現(xiàn)哪些錯(cuò)弊?

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:liuyi 2021/05/26 15:03:24  字體:

隨著我國醫(yī)療事業(yè)的快速發(fā)展,醫(yī)院的規(guī)模也逐漸的擴(kuò)大,因此開展醫(yī)院審計(jì)工作也尤為重要。審計(jì)人員也急需學(xué)習(xí)醫(yī)院審計(jì)專業(yè)知識(shí)。

從事醫(yī)院存貨審計(jì)工作要注意哪些錯(cuò)弊?一起來了解一下吧。

01
左中括號(hào)
自我成長分析
左中括號(hào)

1.采購業(yè)務(wù)未能嚴(yán)格執(zhí)行國家、主管部門、醫(yī)院內(nèi)部控制制度規(guī)定,采購中存在償近求遠(yuǎn)、償?shù)颓蟾?,不按?nèi)部分工、不按計(jì)劃多頭采購,造成積壓過期浪費(fèi)損失。

2.供應(yīng)商給予的折扣、折讓不列入合同,臺(tái)下操作。

3.將供應(yīng)商合同給予的折扣、折讓列往來款中。

4.將供應(yīng)商的折扣、折讓有意不做處理。

5.以高價(jià)為銷售商推銷新藥或違規(guī)向外醫(yī)藥機(jī)構(gòu)采購配制的制劑。

6.向無《藥品生產(chǎn)許可證》《藥品經(jīng)營企業(yè)》的單位和個(gè)人采購藥品。采購未經(jīng)注冊、無合格證證明的醫(yī)療器械或過期失效或淘汰的醫(yī)療器械。

7.向非法藥品市場采購藥品、衛(wèi)生材料,向藥品經(jīng)營者采購超經(jīng)營范圍的藥品。

8.采購進(jìn)口藥品手續(xù)不齊全,發(fā)現(xiàn)問題不按規(guī)定處理。

9.檢查、驗(yàn)收時(shí),對非法采購或不合格的藥品材料,不予退回、不予報(bào)告、不立即停止使用。

02
左中括號(hào)
存貨發(fā)出和倉儲(chǔ)方面
左中括號(hào)

1.隨意變更存貨計(jì)價(jià)方法,調(diào)節(jié)結(jié)余分配,使用財(cái)政補(bǔ)助、科教資金購入的物資發(fā)出未及時(shí)沖減或多沖少?zèng)_待沖基金,以調(diào)節(jié)結(jié)余分配。

2.門診、住院藥房銷藥數(shù)量統(tǒng)計(jì)不準(zhǔn)確或價(jià)格錯(cuò)位。

3.一藥多名、多品種、多類型,相互混淆。

4.不屬于成本支出范圍的資本性支出材料,列入醫(yī)療成本費(fèi)用。

5.麻醉等特殊藥品處方授權(quán)批準(zhǔn)管控手續(xù)不全,或保管不周,造成數(shù)量不實(shí)等,甚至有違法行為。

6.緊缺貴重藥品材料短少或虛列支出。

7.存儲(chǔ)倉庫不合要求或管理不善,造成較多過期變質(zhì)損失浪費(fèi)。

8.對低值易耗品領(lǐng)用交舊領(lǐng)新執(zhí)行不嚴(yán),庫存中存有以舊抵新、以次充好。

9.盤盈不入賬、退庫不入賬以備他用,甚至外賣私分、設(shè)立“小金庫”等。

10.盤虧、盤盈掛賬調(diào)節(jié)結(jié)余分配。

11.盤虧、盤盈均不追究其原因,盈虧抵銷,隱瞞實(shí)情。

12.利用存貨賬戶變相購、發(fā)謀取集體或少數(shù)人福利、私利。

03
左中括號(hào)
◆在加工材料、捐贈(zèng)材料方面
左中括號(hào)

1.自制藥品材料方面

√批準(zhǔn)手續(xù)不全。

√設(shè)施、機(jī)器設(shè)備、衛(wèi)生材料不符合制劑要求。

√制劑材料直接采購,不經(jīng)檢驗(yàn)驗(yàn)收直接使用。

√制劑不經(jīng)檢驗(yàn)驗(yàn)收直接調(diào)藥房使用。

√違法銷售制劑成品、制劑原材料。

√虛列成本、增加費(fèi)用,如吃空餉、不合情的費(fèi)用等。

√主要材料、投入產(chǎn)出比例不符,投入的原料和產(chǎn)品組成成分不符。

√不按規(guī)定多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本以調(diào)節(jié)價(jià)格。

√產(chǎn)品賬面與實(shí)際不符。

2.委托加工物資方面

√加工并非醫(yī)療實(shí)際需要,加工費(fèi)用高。

√加工原材料不按合同規(guī)定,不經(jīng)醫(yī)院檢驗(yàn)驗(yàn)收,由委托加工單位直接采購,多余材料不收回。

√應(yīng)由加工單位負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)在委托加工物資中列支。

√長期宕賬,占用資金。

√進(jìn)庫檢查驗(yàn)收手續(xù)不全。

3.接受捐贈(zèng)的藥品材料方面

√捐贈(zèng)藥品材料不入賬,形成賬外財(cái)產(chǎn)或其出售后形成“小金庫”。

√不按規(guī)定記收入,由往來款項(xiàng)核算。

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