關(guān)于電子專票的N個問題，答案都在這！

來源: 深圳稅務(wù) 編輯：liuyi 2021/10/08 16:59:53　　字體：大小

自2021年1月21日起

增值稅專用發(fā)票電子化

受票方范圍為全國

這意味著

企業(yè)隨時可能收到

增值稅電子專用發(fā)票啦！

（以下簡稱“電子專票”）

關(guān)于電子專票

這些問題您都了解嗎？

一起來看看~

一、基本規(guī)定

1、電子專票是什么？

電子專票由各省稅務(wù)局監(jiān)制，采用電子簽名代替發(fā)票專用章，屬于增值稅專用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票相同。

2、電子專票可以作為進項抵扣憑證嗎？

可以。增值稅電子專用發(fā)票屬于增值稅專用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票相同。

3、電子專票票面和紙質(zhì)專票有哪些不同？

增值稅電子專用發(fā)票進一步簡化發(fā)票票面樣式，采用電子簽名代替原發(fā)票專用章，將“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄次名稱簡化為“項目名稱”，取消了原“銷售方:（章）”欄次，使電子專票的開具更加簡便。

4、電子專票票面沒有發(fā)票專用章能用嗎？

可以。《中華人民共和國電子簽名法》第十四條規(guī)定，可靠的電子簽名與手寫簽名或者蓋章具有同等的法律效力。為更好適應(yīng)發(fā)票電子化改革需要，電子專票采用電子簽名代替原發(fā)票專用章，納稅人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器，查閱電子專票并驗證電子簽名的有效性。

5、怎樣驗證電子專票電子簽名有效性？

單位和個人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺

對電子專票信息進行查驗；可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器，查閱電子專票并驗證電子簽名有效性。

6、電子專票真?zhèn)螒?yīng)該怎么查？

您可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺對增值稅電子專用發(fā)票信息進行查驗。

7、收到電子專票后，怎樣作為報銷入賬歸檔依據(jù)？

納稅人以電子發(fā)票（含電子專票和電子普票）報銷入賬歸檔的，按照《財政部國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號）的規(guī)定執(zhí)行。

二、領(lǐng)用開具

1、電子專票最高開票限額、每月最高領(lǐng)用數(shù)量如何確定？

電子專票和紙質(zhì)專票同屬增值稅專用發(fā)票。稅務(wù)機關(guān)核定的增值稅專用發(fā)票最高開票限額，同時適用于納稅人所領(lǐng)用的電子專票和紙質(zhì)專票，兩者保持一致。

2、實行專票電子化后，新辦納稅人領(lǐng)取稅務(wù)UKey，可以開具哪些種類的發(fā)票？

實行專票電子化的新辦納稅人領(lǐng)取稅務(wù)UKey并核定對應(yīng)票種后，可以開具紙質(zhì)普票、電子普票、紙質(zhì)專票、電子專票、紙質(zhì)機動車發(fā)票和紙質(zhì)二手車發(fā)票。

三、紅字電子專票

1、如何開具紅字電子專票？

納稅人開具電子專票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形，可以開具紅字電子專票。相較于紅字紙質(zhì)專票開具流程，納稅人在開具紅字電子專票時，無需追回已經(jīng)開具的藍(lán)字電子專票，具有簡便易行好操作的優(yōu)點。

需要說明的是，對于購買方已將電子專票用于申報抵扣的情形，因購買方開具《信息表》與銷售方開具紅字電子專票可能存在一定時間差，購買方應(yīng)當(dāng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字電子專票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

2、當(dāng)月開具的電子專用發(fā)票金額填錯，可以作廢重開嗎？

不可以。電子專票的載體由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票轉(zhuǎn)變?yōu)榉隙悇?wù)機關(guān)規(guī)定格式的電子文件。納稅人發(fā)生開票有誤的情形，可以按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項的公告》（2020年第22號）第七條的規(guī)定，先開具紅字電子專票進行處理，紅沖后再按照正確的金額重新開具藍(lán)字電子專票。

3、開具電子專票后，客戶要求開具紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票，可以換開嗎？

可以的。受票方索取紙質(zhì)專票的，納稅人應(yīng)當(dāng)開具紙質(zhì)專票?？蓪⒃乳_具的增值稅電子專用發(fā)票進行紅沖，然后為受票方開具紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票。

四、接受、使用電子專票注意事項

1、納稅人以電子發(fā)票報銷入賬歸檔，應(yīng)當(dāng)注意哪些事項？

納稅人以電子發(fā)票（含電子專票和電子普票）報銷入賬歸檔的，應(yīng)當(dāng)按照《財政部國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2、受票方丟失已開具電子專票后應(yīng)當(dāng)如何處理？

受票方如丟失或損毀已開具的電子專票，可以根據(jù)發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、開具金額（不含稅）等信息，在全國增值稅發(fā)票查驗平臺查驗通過后，下載電子專票。如不掌握相關(guān)信息，也可以向開票方重新索取原電子專票。

3、使用電子專票時應(yīng)注意哪些稅收風(fēng)險？

電子專票屬于增值稅專用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與紙質(zhì)專票相同。納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用電子專票，采取有效措施防范虛假或重復(fù)列支等稅收風(fēng)險，不得虛開、騙稅，并接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查。

4、收到電子專票，但是打不開，也看不到發(fā)票信息，該怎么辦?

您可以在國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺

下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器，查閱增值稅電子專用發(fā)票。