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一般納稅人繳納增值稅完整賬務(wù)處理
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額
——銷項(xiàng)稅額
——已交稅金
——轉(zhuǎn)出未交增值稅
——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
——減免稅款
應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
——待認(rèn)證稅額
（四步走：購、銷、轉(zhuǎn)、交）
取得增值稅專票：
借：庫存商品
原材料等
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款
取得增值稅普通發(fā)票：
借：庫存商品
原材料等
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款
（開具專票、普票都要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額）
借：銀行存款（應(yīng)收賬款）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
月末進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的情況下表明企業(yè)有留抵，不需要繳納增值稅，月末是不需要做賬的，也即不需要將進(jìn)銷差做到轉(zhuǎn)出未交增值稅明細(xì)科目。
月末進(jìn)項(xiàng)稅額小于銷項(xiàng)稅額，表明本月企業(yè)需要繳納增值稅，賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：銀行存款
其他情形：
取得增值稅票當(dāng)月未抵扣：
借：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證稅額
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款
次月勾選認(rèn)證抵扣時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證稅額
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