明細(xì)分類賬的格式

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2015/04/02 11:39:06　　字體：大小

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明細(xì)分類賬是根據(jù)二級(jí)賬戶或明細(xì)賬戶開設(shè)賬頁，分類、連續(xù)地登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以提供明細(xì)核算資料的賬簿。其格式有三欄式、多欄式、數(shù)量金額式等多種。

1.三欄式明細(xì)分類賬

三欄式明細(xì)分類賬是設(shè)有借方、貸方和余額三個(gè)欄目，用以分類核算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以提供詳細(xì)核算資料的賬簿，其格式與三欄式總賬格式相同，適用于只進(jìn)行金額核算的資本、債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬。三欄式明細(xì)分類賬的格式如下表所示：

應(yīng)收賬款明細(xì)賬

明細(xì)科目：乙公司

20XX年		憑證		摘要	借方	貸方	借或貸	余額
月	日	種類	編號(hào)	摘要	借方	貸方	借或貸	余額
3	1			期初余額			借	5000
	12	銀收	3	收到乙公司貨款		4000	借	1000

2.多欄式明細(xì)分類賬

多欄式明細(xì)分類賬將屬于同一個(gè)總賬科目的各個(gè)明細(xì)科目合并在一張賬頁上進(jìn)行登記，適用于收入、成本、費(fèi)用類科目的明細(xì)核算，例如“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”、“主營業(yè)務(wù)收入”等科目的明細(xì)分類核算。多欄式明細(xì)分類賬的格式如下表所示：

生產(chǎn)成本明細(xì)賬

產(chǎn)品名稱：A產(chǎn)品

2014年		憑證編號(hào)	摘要	借方	貸方	借或貸	余額	借方金額分析
月	日	憑證編號(hào)	摘要	借方	貸方	借或貸	余額	直接材料	直接人工	制造費(fèi)用	……
1	1		上年結(jié)轉(zhuǎn)			借	12000	5000	3000	4000
	8	轉(zhuǎn)12	領(lǐng)用材料	30000		借	42000	30000
	31	轉(zhuǎn)14	工資分配	20000		借	62000		20000
	31	轉(zhuǎn)17	結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用	32000		借	94000			32000
	31	轉(zhuǎn)19	結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本		94000	平	0	35000	23000	36000
2			……

主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬

產(chǎn)品名稱：A產(chǎn)品

2014年		憑證編號(hào)	摘要	借方	貸方	借　　或　　貸	余額	貸方金額分析
月	日	憑證編號(hào)	摘要	借方	貸方	借　　或　　貸	余額	產(chǎn)品　　銷售	勞務(wù) 　　收入	……
1	1	收5	銷售商品		10000	貸	10000	10000
	15	轉(zhuǎn)12	勞務(wù)收入		5000	貸	15000		5000
			……

3.數(shù)量金額式明細(xì)分類賬

數(shù)量金額式明細(xì)分類賬的借方（收入）、貸方（發(fā)出）和余額（結(jié)存）都分別設(shè)有數(shù)量、單價(jià)和金額三個(gè)專欄，適用于既要進(jìn)行金額核算又要進(jìn)行數(shù)量核算的存貨明細(xì)賬，如“原材料”、“庫存商品”等存貨賬戶的明細(xì)分類核算。數(shù)量金額式明細(xì)分類賬的格式如下表所示：

原材料明細(xì)賬

類別：原料計(jì)量單位：公斤

名稱、規(guī)格：A 存放地點(diǎn)：2號(hào)庫

編號(hào)：007 儲(chǔ)備定額：2000

2014年		憑證編號(hào)	摘要	收入			發(fā)出			結(jié)存
月	日	憑證編號(hào)	摘要	數(shù)量	單價(jià)	金額	數(shù)量	單價(jià)	金額	數(shù)量	單價(jià)	金額
1	1		上年結(jié)轉(zhuǎn)							3000	8	24000
	3	轉(zhuǎn)3	購入	5000	8	40000				8000	8	64000
	23	轉(zhuǎn)45	車間領(lǐng)用				200	8	1600	7800	8	62400