出納是會(huì)計(jì)行業(yè)比較常見(jiàn)的職務(wù)，你都了解哪些關(guān)于出納的知識(shí)，快來(lái)看一下吧！

一、財(cái)務(wù)崗位發(fā)展路徑與規(guī)劃

二、出納到底要做哪些工作呢？

(一）出納的職能

出納有哪些職能？

1.收付職能：基本職能，往來(lái)款的收付，日常開(kāi)支的報(bào)銷(xiāo)。

2.反映職能：主要職能，賬上有多少錢(qián)？保險(xiǎn)柜里有多少現(xiàn)金？本月收進(jìn)來(lái)多少錢(qián)？本月付供應(yīng)商多少，工資多少，其他各項(xiàng)開(kāi)支多少等。通過(guò)現(xiàn)金及銀行日記賬（有價(jià)證券）明細(xì)賬詳細(xì)的記錄反映出來(lái)，這樣就知道資金缺口有多大？下一步的用款計(jì)劃？

3.監(jiān)督職能：銷(xiāo)售貨款是否該收回來(lái)款項(xiàng)？支付出去的貨款是不是按合同約定的時(shí)間付款的？

要對(duì)各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、貨幣資金的收付是否合理、合法、費(fèi)用的開(kāi)支是否按照制度、流程手續(xù)是否齊全實(shí)行監(jiān)督。

4.管理職能：參與企業(yè)資金計(jì)劃的管理，管好、用好貨幣資金；開(kāi)源節(jié)流的管理；參與各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)制度的訂立與完善的管理。

（二）出納人員的職責(zé)

1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

2.管理庫(kù)存現(xiàn)金和銀行賬戶

3.保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券的安全與完整

4.保管有關(guān)印章、空白票據(jù)

5.辦理外匯出納業(yè)務(wù)

（三）出納工作的基本原則

內(nèi)部牽制原則／錢(qián)賬分管原則

1.出納不得兼管會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案，以及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬目登記工作

2.支票與預(yù)留銀行印鑒不能由同一人保管

3.支票簽發(fā)與支票審核不得由同一人辦理

4.企業(yè)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和人名章不得由同一人保管，不得由同一部門(mén)或同一個(gè)人辦理合同業(yè)務(wù)的全過(guò)程

5.貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與審核監(jiān)督職務(wù)分離

（四）內(nèi)部牽制原則

實(shí)行錢(qián)賬分管，主要是為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員相互制約、相互監(jiān)督、相互核對(duì)、提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，防止工作誤差和營(yíng)私舞弊等行為。

三、出納崗位工作內(nèi)容與流程

（一）出納的工作內(nèi)容

1.管理貨幣資金

2.登記現(xiàn)金和銀行日記賬

3.保管銀行印鑒、空白支票、空白憑證

4.保管有價(jià)證券

（二）出納工作具體流程

●現(xiàn)金收付

1.現(xiàn)金收付當(dāng)面點(diǎn)清，并應(yīng)在原始單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”印章。

2.收到的現(xiàn)金存入銀行，現(xiàn)金不允許坐支——收支兩條線。

3.每日將收付款單據(jù)登記現(xiàn)金日記賬，做好每日現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。

4.大額現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或網(wǎng)銀辦理，特殊情況需審批。

5.員工借款無(wú)論金額多少，都須有單位審批權(quán)限人簽字批準(zhǔn)并填列“借款單”借款，且要登記入賬，不得白條抵庫(kù)。

●銀行賬處理

1.銀行有多個(gè)賬戶要分別登記銀行日記賬。

2.每日結(jié)出各銀行賬戶存款日記賬余額，且每日填報(bào)“資金日?qǐng)?bào)表”，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。

3.保管各種空白支票，不得隨意亂放。

4.月度終了，總賬、銀行日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額進(jìn)行核對(duì)，如不符，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。

●支付、報(bào)銷(xiāo)審核

1.付款（或報(bào)銷(xiāo)）時(shí)，審核付款（或報(bào)銷(xiāo)）憑證手續(xù)或簽字是否齊全。

2.審核附在支付（或報(bào)銷(xiāo)）憑證后的原始單據(jù)是否有涂改，報(bào)銷(xiāo)金額是否正確、是否及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，發(fā)票是否真實(shí)有效。

3.報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容是否屬合理規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)。

四、出納崗位設(shè)置

1.一人一崗：規(guī)模不大的單位、工作量也不大，可設(shè)一名出納員。

2.一人多崗：規(guī)模較小的單位、工作量不大，可設(shè)兼職出納。

3.一崗多人：規(guī)模較大、出納工作量較大，可設(shè)多名出納人員，分管現(xiàn)金、銀行、工資、票據(jù)等工作。

五、職業(yè)操守

1.輕財(cái)、公私分明

2.保守秘密

3.愛(ài)崗敬業(yè)

4.依法辦事

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