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試用期間,企業(yè)未依法為員工繳納社保
根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申請(qǐng)繳納管理規(guī)定》第二章第八條用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記并申報(bào)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。未辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記的,由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定其應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。《勞動(dòng)合同法》第十九條第四款規(guī)定,試用期應(yīng)包括在勞動(dòng)合同期中,也就是說(shuō),企業(yè)在試用期間也必須為員工繳納社保。
員工自愿放棄社保,簽訂放棄繳納社保承諾書(shū)
據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》《勞動(dòng)合同法》相關(guān)規(guī)定,用人單位和勞動(dòng)者必須依法參加社會(huì)保險(xiǎn),繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。為勞動(dòng)者參加社會(huì)保險(xiǎn)并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)金系用人單位的法定義務(wù),該項(xiàng)義務(wù)不能由用人單位和勞動(dòng)者通過(guò)約定變更或者放棄。一些公司不給員工繳納社保費(fèi)用,但是會(huì)給員工發(fā)一筆社保補(bǔ)助費(fèi),用現(xiàn)金代替社保繳納,這亦是法規(guī)條文所不允許的。
法律鏈接:《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》第十二條:“繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人應(yīng)當(dāng)以貨幣形式全額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。繳費(fèi)個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),由所在單位從其本人工資中代扣代繳?!?/p>
《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》第十三條“繳費(fèi)單位未按規(guī)定繳納和代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,由勞動(dòng)保障行政部門(mén)或者稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納;逾期仍不繳納的,除補(bǔ)繳欠繳數(shù)額外,從欠繳之日起,按日加收千分之二的滯納金。滯納金并入社會(huì)保險(xiǎn)基金?!?/p>
按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,用人單位和職工應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并按時(shí)足額繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),這既是用人單位和職工的合法權(quán)利,也是用人單位和職工的應(yīng)盡義務(wù),不能根據(jù)職工或者用人單位意愿而免除,否則將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
社會(huì)保險(xiǎn)是國(guó)家強(qiáng)制實(shí)行的社會(huì)保障制度,為員工辦理社會(huì)保險(xiǎn)是用人單位的義務(wù)。員工自愿起草或簽訂放棄社保的協(xié)議,本身就是違反法律規(guī)定的,所以協(xié)議無(wú)效。繳納社保一事,用人單位不能看員工的意愿,無(wú)論怎么約定,只要沒(méi)按規(guī)定繳納,即為違法行為。
短期招聘,不簽訂勞動(dòng)合同,不繳納社保
首先,用人單位不與勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同本身就存在風(fēng)險(xiǎn)。其次,即便用人單位以沒(méi)有簽訂勞動(dòng)合同為由拒絕為員工繳納社保,但是只要員工能提供以下證明,照樣可以證明自己與單位之間的用人關(guān)系。
用人單位未與勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同,認(rèn)定雙方存在勞動(dòng)關(guān)系時(shí)可參照下列憑證:
1工資支付憑證或記錄(職工工資發(fā)放花名冊(cè))、繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的記錄;
2用人單位向勞動(dòng)者發(fā)放的“工作證”、“服務(wù)證”等能夠證明身份的證件;
3勞動(dòng)者填寫(xiě)的用人單位招工招聘“登記表”、“報(bào)名表”等招用記錄;
4考勤記錄;
5其他勞動(dòng)者的證言等。
其中1、3、4項(xiàng)的有關(guān)憑證由用人單位負(fù)舉證責(zé)任。
另外,還有很多公司在試用期不簽訂勞動(dòng)合同。將面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)是,從第二個(gè)月開(kāi)始,公司需支付雙倍工資。(未簽勞動(dòng)合同,雙倍工資計(jì)算的起算時(shí)間為用工之日起滿(mǎn)一個(gè)月的次日,截止時(shí)間為補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同的前一日。)
不按規(guī)定的繳費(fèi)基數(shù)為員工繳納社保,
或未如實(shí)申報(bào)社保繳納基數(shù)
社會(huì)保險(xiǎn)基數(shù)簡(jiǎn)稱(chēng)社?;鶖?shù),是指職工在一個(gè)社保年度的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)。它是按照職工上一年度1月至12月的所有工資性收入所得的月平均額來(lái)進(jìn)行確定。社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)是計(jì)算用人單位及其職工繳納社保費(fèi)和職工社會(huì)保險(xiǎn)待遇的重要依據(jù)。職工工資總額是指各單位在一定時(shí)期內(nèi)直接支付給本單位職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額。由計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、加班工資、特殊情況下支付的工資、津貼和補(bǔ)貼等組成。
《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》第十條
“繳費(fèi)單位必須按月向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額,經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定后,在規(guī)定的期限內(nèi)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。
繳費(fèi)單位不按規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的,由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)暫按該單位上月繳費(fèi)數(shù)額的百分之一百一十確定應(yīng)繳數(shù)額;沒(méi)有上月繳費(fèi)數(shù)額的,由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)暫按該單位的經(jīng)營(yíng)狀況、職工人數(shù)等有關(guān)情況確定應(yīng)繳數(shù)額。繳費(fèi)單位補(bǔ)辦申報(bào)手續(xù)并按核定數(shù)額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后,由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照規(guī)定結(jié)算?!?/p>
以發(fā)票報(bào)銷(xiāo)形式降低社保繳費(fèi)
在強(qiáng)大的金稅系統(tǒng)背景下,想要開(kāi)具正規(guī)有效的發(fā)票,都需要有真實(shí)的業(yè)務(wù),否則,便屬于虛開(kāi),企業(yè)存在涉稅風(fēng)險(xiǎn);
根據(jù)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例相關(guān)規(guī)定,工資、薪金所得,是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得;單位支付給職工的勞動(dòng)報(bào)酬以及其他根據(jù)有關(guān)規(guī)定支付的工資,不論是計(jì)入成本的還是不計(jì)入成本的,均應(yīng)列入工資總額的計(jì)算范圍,影響社保繳費(fèi)基數(shù)。
通過(guò)對(duì)金稅系統(tǒng)、個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定、社保繳納基數(shù)相關(guān)規(guī)定的解析,企業(yè)想通過(guò)降低員工“名義工資”,增加員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的形式降低社保繳費(fèi)基數(shù),同時(shí)存在巨大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與社保補(bǔ)繳的風(fēng)險(xiǎn)。
不按規(guī)定為員工繳納社保的后果
1、納入社?!昂诿麊巍眹?guó)家擬將社會(huì)保險(xiǎn)領(lǐng)域失信行為納入征信系統(tǒng),不依法為勞動(dòng)者參保將會(huì)給用人單位和單位負(fù)責(zé)人帶來(lái)征信上的不利影響。
2、賠償勞動(dòng)者工傷保險(xiǎn)待遇損失
根據(jù)《工傷保險(xiǎn)條例》第62條規(guī)定,未參加工傷保險(xiǎn)的用人單位職工發(fā)生工傷的,由該用人單位按照本條例規(guī)定的工傷保險(xiǎn)待遇項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)支付費(fèi)用。
3、賠償勞動(dòng)者養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇損失
《最高人民法院關(guān)于審理勞動(dòng)爭(zhēng)議案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》(三)第一條的規(guī)定勞動(dòng)者以用人單位未為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)手續(xù),且社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不能補(bǔ)辦導(dǎo)致其無(wú)法享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇為由,要求用人單位賠償損失而發(fā)生爭(zhēng)議的,人民法院應(yīng)予受理。
4、賠償勞動(dòng)者醫(yī)療保險(xiǎn)待遇損失
用人單位應(yīng)當(dāng)依法為勞動(dòng)者繳納醫(yī)療保險(xiǎn)。因用人單位未為勞動(dòng)者繳納醫(yī)療保險(xiǎn)而導(dǎo)致勞動(dòng)者無(wú)法享受醫(yī)療保險(xiǎn)待遇的,用人單位應(yīng)當(dāng)賠償勞動(dòng)者的醫(yī)療保險(xiǎn)待遇損失。
5、賠償勞動(dòng)者失業(yè)保險(xiǎn)待遇損失
用人單位未為勞動(dòng)者繳納所失業(yè)保險(xiǎn)而導(dǎo)致勞動(dòng)者無(wú)法享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇的,用人單位應(yīng)當(dāng)賠償勞動(dòng)者的失業(yè)保險(xiǎn)待遇損失。
6、賠償勞動(dòng)者生育保險(xiǎn)待遇損失
同樣,對(duì)于用人單位未為勞動(dòng)者繳納生育保險(xiǎn),勞動(dòng)者無(wú)法享受生育保險(xiǎn)待遇的,用人單位也應(yīng)當(dāng)賠償生育保險(xiǎn)待遇損失。
7、勞動(dòng)者隨時(shí)解除勞動(dòng)合同
用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,勞動(dòng)者可以隨時(shí)解除勞動(dòng)合同。
《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》第38條規(guī)定,用人單位有下列情形之一的,勞動(dòng)者可以解除勞動(dòng)合同:
......
未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的;
未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的。
......
勞動(dòng)者均可以此為由解除勞動(dòng)合同,并要求用人單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。
8、勞動(dòng)者要求支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金
對(duì)于用人單位不依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,勞動(dòng)者除了要求解除勞動(dòng)合同以外,還可以要求用人單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。
9、勞動(dòng)者舉報(bào)要求補(bǔ)繳,用人單位依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用是法定的義務(wù),即使是勞動(dòng)者主動(dòng)提出不參加社保,事后反悔并要求補(bǔ)繳的,勞動(dòng)者也會(huì)得到支持。
依法參加社會(huì)保險(xiǎn)、繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用是用人單位和勞動(dòng)者的法定義務(wù),用人單位不依法為員工繳納社保,將會(huì)面臨限期改正、繳納或補(bǔ)足、加收滯納金、罰款、對(duì)責(zé)任人罰款、納入失信黑名單等行政責(zé)任,也要承擔(dān)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、社會(huì)保險(xiǎn)待遇等民事責(zé)任。用人單位與其違法逃避繳費(fèi)責(zé)任,不如做好社保籌劃,以最低的成本做到全員社保合規(guī)。
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