【漲知識(shí)】外建企業(yè)計(jì)稅方法、繳稅渠道一文搞定！

來(lái)源: 上海稅務(wù) 編輯：那個(gè)人 2023/01/12 12:03:32　　字體：大小

計(jì)稅方法

tips:

1. 按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，納稅人收到預(yù)收款時(shí)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無(wú)需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，納稅人收到預(yù)收款時(shí)在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。

2. 納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額預(yù)繳增值稅。

3. 計(jì)稅方法一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

4. 納稅人取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除。

5. 納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。

6. 納稅人跨區(qū)域提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減?！?/span>

7. 納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，不適用《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)印發(fā))

繳納稅款是不是很復(fù)雜？可以異地電子繳稅嗎？在電子稅務(wù)局就可以使用跨省異地對(duì)公賬號(hào)繳納本市稅費(fèi)，但需要該開戶銀行支持跨省簽訂三方協(xié)議業(yè)務(wù)。

第一步：存款賬戶賬號(hào)報(bào)告

已綁定建筑項(xiàng)目的自然人通過(guò)自然人登錄后——點(diǎn)擊辦稅桌面左側(cè)【跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)管理（外省來(lái)本市經(jīng)營(yíng)）】——在建筑項(xiàng)目列表中點(diǎn)擊項(xiàng)目具體信息——選擇【存款賬戶報(bào)告】增加存款賬戶賬號(hào)信息。

第二步：三方協(xié)議簽訂

進(jìn)入項(xiàng)目管理頁(yè)面——點(diǎn)擊【三方協(xié)議簽訂】——選擇右上角【新增】錄入三方協(xié)議信息。點(diǎn)擊“新增”按鈕維護(hù)新的銀行存款賬戶信息，保存后系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成一條存款賬戶賬號(hào)報(bào)告信息。

確認(rèn)三方信息無(wú)誤后，點(diǎn)擊“提交”按鈕，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)選擇簽約的銀行是否為網(wǎng)簽銀行進(jìn)行提示，若簽約銀行已開通網(wǎng)簽功能，則可以辦理網(wǎng)簽；未開通網(wǎng)簽功能的銀行無(wú)此提示，只能選擇紙質(zhì)簽訂。

第三步：銀行端查詢繳稅

完成申報(bào)后，在電子稅務(wù)局進(jìn)行跨省異地銀行端查詢繳稅。

政策依據(jù)：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>》公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)）

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營(yíng)改增試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕58號(hào)）

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