掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
建筑施工企業(yè)在外省施工,主要涉及預(yù)繳哪些稅款,預(yù)繳的稅款如何進(jìn)行會計(jì)處理?
一、增值稅
參考《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點(diǎn)政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕58號)及國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告2016年第17號)規(guī)定,納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí),以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額在施工地預(yù)繳增值稅,適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為2%,適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為3%。
一般計(jì)稅預(yù)繳增值稅的會計(jì)處理
借:應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅
貸:銀行存款
月末,企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅
簡易計(jì)稅預(yù)繳增值稅的會計(jì)處理
借:應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅
貸:銀行存款
二、附加稅費(fèi)
參考《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策問題的通知》(財(cái)稅〔2016〕74號)規(guī)定,納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的,應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅時(shí),以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
繳稅時(shí)會計(jì)處理
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
—教育附加
—地方教育附加
貸:銀行存款
月末會計(jì)處理
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
—教育附加
—地方教育附加
三、企業(yè)所得稅
參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》(國稅函〔2010〕156號)規(guī)定,建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部,應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅,并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。
繳稅時(shí)會計(jì)處理
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
四、環(huán)境保護(hù)稅
有部分地區(qū)要求施工企業(yè)在施工地繳納環(huán)境保護(hù)稅。
繳稅時(shí)會計(jì)處理
借:應(yīng)交稅費(fèi)—環(huán)境保護(hù)稅
貸:銀行存款
月末會計(jì)處理
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—環(huán)境保護(hù)稅
更多推薦:
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - m.yinshua168.com.cn All Rights Reserved. 北京正保會計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號