個人股權轉(zhuǎn)讓涉稅相關熱點問題，速看！

來源: 上海市稅務局編輯：那個人 2023/10/26 14:18:52　　字體：大小

問：我個人股權轉(zhuǎn)讓給了其他人，那么納稅人和扣繳義務人是如何規(guī)定的呢？

答：個人股權轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅，以股權轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。受讓方無論是企業(yè)還是個人，均應按個人所得稅法規(guī)定認真履行扣繳稅款義務。

問：我股權轉(zhuǎn)讓之后，應該在哪里納稅呢？

答：個人股權轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以被投資企業(yè)所在地稅務機關為主管稅務機關。股權轉(zhuǎn)讓所得納稅人需要在被投資企業(yè)所在地辦理納稅申報。

問：什么情況下，主管稅務機關可以核定股權轉(zhuǎn)讓收入？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布〈股權轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2014年第67號）第十一條規(guī)定，符合下列情形之一的，主管稅務機關可以核定股權轉(zhuǎn)讓收入：

（一）申報的股權轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當理由的；

（二）未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；

（三）轉(zhuǎn)讓方無法提供或拒不提供股權轉(zhuǎn)讓收入的有關資料；

（四）其他應核定股權轉(zhuǎn)讓收入的情形。

問：對個人股權轉(zhuǎn)讓過程中取得的違約金是否征收個人所得稅？

答：股權成功轉(zhuǎn)讓后，轉(zhuǎn)讓方個人因受讓方個人未按規(guī)定期限支付價款而取得的違約金收入，屬于因財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓而產(chǎn)生的收入。轉(zhuǎn)讓方個人取得的該違約金應并入財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅，稅款由取得所得的轉(zhuǎn)讓方個人向主管稅務機關自行申報繳納。

個人因各種原因終止投資、聯(lián)營、經(jīng)營合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項目的經(jīng)營合作人取得股權轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回的款項等，均屬于個人所得稅應稅收入，應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。

問：納稅人、扣繳義務人向主管稅務機關辦理個人股權轉(zhuǎn)讓納稅（扣繳）申報，應當報送哪些資料？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布〈股權轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2014年第67號）第二十一條規(guī)定，納稅人、扣繳義務人向主管稅務機關辦理股權轉(zhuǎn)讓納稅（扣繳）申報時，還應當報送以下資料：

（一）股權轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議）；

（二）股權轉(zhuǎn)讓雙方身份證明；

（三）按規(guī)定需要進行資產(chǎn)評估的，需提供具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的凈資產(chǎn)或土地房產(chǎn)等資產(chǎn)價值評估報告；

（四）計稅依據(jù)明顯偏低但有正當理由的證明材料；

（五）主管稅務機關要求報送的其他材料。

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