新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
匯算清繳補繳稅款的賬務處理
企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)結(jié)束了，所得稅匯算清繳會涉及到稅款的補繳，我們來看一下補繳稅款的賬務處理。
企業(yè)應該在2023年12月結(jié)賬的時候預估這部分應補繳的稅額，假設金額為10,000元，應做如下計提的會計分錄：
借：所得稅費用 10,000
貸：應交稅費 10,000
在2024年5月做完企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅款時，做如下會計分錄：
借：應交稅費 10,000
貸：銀行存款 10,000
如果2023年未按預估的金額計提，2024年5月補繳的稅款按照會計差錯進行處理。重要的前期差錯通過以前年度損益調(diào)整，不重要的前期差錯直接計入支付當期的所得稅費用。
補繳稅款10,000元經(jīng)判斷為不重要的前期差錯，直接記入2024年5月的所得稅費用：
借：所得稅費用 10,000
貸：應交稅費 10,000
借：應交稅費 10,000
貸：銀行存款 10,000
如判斷為重要的前期差錯，匯算清繳補繳稅款的會計分錄：
借：以前年度損益調(diào)整 10,000
貸：應交稅費 10,000
借：應交稅費 10,000
貸：銀行存款 10,000
更多推薦：
實務學習指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號