緊急提醒!發(fā)票只能對公轉(zhuǎn)賬嗎?能不能付現(xiàn)金?會計人千萬別大意!
開票一定要對公轉(zhuǎn)賬,能付現(xiàn)金嗎?付現(xiàn)金符合“三流一致”嗎?今天就帶大家一起來看看!
什么是“三流一致”?
所謂“三流一致”是指資金流(銀行的收付款憑證)、票流(發(fā)票的開票人和收票人)和物流(勞務(wù)流)保持一致。
具體而言是指不僅收款方、開票方和貨物銷售方或勞務(wù)提供方必須是同一個經(jīng)濟主體,而且付款方、貨物采購方或勞務(wù)接受方必須是同一個經(jīng)濟主體。
國家稅務(wù)總局在稅務(wù)稽查中一直非常重視發(fā)票的“三查”工作,即“查稅必查票”、“查賬必查票”、“查案必查票”。對檢查發(fā)現(xiàn)的虛假發(fā)票,一律不得用以稅前扣除、抵扣稅款、辦理出口退稅(包括免、抵、退稅)和財務(wù)報銷、財務(wù)核算,承擔一定的行政處罰甚至遭到刑事處罰的法律風險。
老生常談的問題
用現(xiàn)金支付符合三流一致嗎?
?1、開發(fā)票一定要銀行對公轉(zhuǎn)賬才行嗎?不能付現(xiàn)金嗎?
Q:你好:我們向供應(yīng)商購買材料,偶爾是用現(xiàn)金支付讓對方“開發(fā)票”,而不是銀行對公轉(zhuǎn)賬可否?然后再讓對方開收據(jù)且蓋財務(wù)專用章作為證明我方已付現(xiàn)金的憑證,如果不行,為何酒店行業(yè)就可以收現(xiàn)金開發(fā)票?我是問:開發(fā)票一定要銀行對公轉(zhuǎn)賬才行嗎,不能付現(xiàn)金嗎?
A:您好,雙方間款項支付方式暫無稅收相關(guān)文件進行限定。應(yīng)稅行為發(fā)生確認納稅義務(wù)時,銷售方根據(jù)實際購買方的具體信息開具發(fā)票即可。
?2、收取現(xiàn)金開出的發(fā)票是不是變成資金流不一致。因為不是通過發(fā)票上的對公銀行轉(zhuǎn)賬?
Q:你好:發(fā)票三流一致:資金流發(fā)票流 貨物流這三流要一致。可是酒店行業(yè)一般開出增值稅發(fā)票很多都是收取現(xiàn)金的。而不是根據(jù)發(fā)票上的對公銀行轉(zhuǎn)賬。會不會變成資金流不一致?該怎么操作?
A:您好,若酒店發(fā)生應(yīng)稅行為,開具發(fā)票時應(yīng)根據(jù)實際購買方的信息進行填寫,若是現(xiàn)金支付而不是對公轉(zhuǎn)賬的,并不違背三流一致的原則。
?3、取現(xiàn)金開出的發(fā)票是不是變成資金流不一致。因為不是通過發(fā)票上的對公銀行轉(zhuǎn)賬?
Q:你好:我們向供應(yīng)商購買材料一般情況下,是通過銀行對公轉(zhuǎn)賬來支付貨款,偶爾用現(xiàn)金支付讓對方開收據(jù)且蓋對方的財務(wù)專用章,可否?
A:您好,您款項支付方式不在我們規(guī)范范圍,使用現(xiàn)金付款的,銷售方也應(yīng)據(jù)實開具發(fā)票。
政策依據(jù):
文件依據(jù):一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強增值稅征收管理若干問題的通知》(國稅發(fā)〔1995〕192號)文件規(guī)定:
“一、關(guān)于增值稅一般納稅人進項稅額的抵扣問題......(三)購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)支付貨款、勞務(wù)費用的對象。納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù),支付運輸費用,所支付款項的單位,必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務(wù)的單位一致,才能夠申報抵扣進項稅額,否則不予抵扣。”
二、根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號)第十九條規(guī)定:“銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人,對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項,收款方應(yīng)當向付款方開具發(fā)票;特殊情況下,由付款方向收款方開具發(fā)票?!?/p>
財務(wù)人員如何保證三流一致?
8個要點要記牢
1、 開票時一定按照實際商品進行開具,不得變更名稱,不能按照客戶不合理的要求開具;
2、不得虛開發(fā)票,按照實際金額開具發(fā)票,保證三流一致,即:發(fā)票,貨物,資金三個方面保持一致;
3、作為商貿(mào)企業(yè),一定保證所開具的商品有對應(yīng)的進項發(fā)票,不得虛開,隨意開票;
4、商品名稱一定要選擇合適的稅收分類編碼,不得隨意選擇;
5、專用發(fā)票商品名稱比較多的,一定規(guī)范開具銷貨清單,而且銷貨清單必須在開票系統(tǒng)中填寫打??;
6、發(fā)票打印的時候,一定要規(guī)范的打印到發(fā)票上,不能出格,不能打印不完整(有些打印機設(shè)置的原因,往往后面打不全);
7、專用發(fā)票發(fā)票在傳遞過程中,不能損壞,污染。
8、堅決杜絕買賣發(fā)票!任何買賣發(fā)票的行為,金三系統(tǒng)都能查出來,不僅不能節(jié)稅,而且還會補稅,交滯納金,罰款,情節(jié)嚴重會觸犯刑法!
開票事小,涉稅事大,因此,作為財務(wù)人員,一定要加強發(fā)票的管理,嚴格執(zhí)行發(fā)票管理規(guī)范,也許你的一個不小心,就有可能給你帶來很大的涉稅問題!
最后
送大家3點風險提示
第一,企業(yè)要摒棄虛開發(fā)票的念頭,嚴格財務(wù)部門監(jiān)督和管理制度,建立起票、貨、款三流一致的發(fā)票風險內(nèi)控機制。以后買票、賣票這種想法,也都不要有了。應(yīng)該建立完整的財務(wù)部門管理制度,防范“票貨款”三流不一致的稅務(wù)風險。
第二,就是保證自己賬上每一筆業(yè)務(wù)、支出都是真實存在的
第三,提高企業(yè)財務(wù)和老板的法律意識,現(xiàn)在大數(shù)據(jù)時代,無論你是大企業(yè)還是小公司,經(jīng)營和涉稅行為都在相關(guān)部門的實時監(jiān)控之下,部門間聯(lián)合執(zhí)法“一抓一個準”,不要為了一點蠅頭小利就鋌而走險。
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