工資和社保不在一個單位的涉稅處理辦法！

來源: 何博士說稅,每日學財稅編輯：蘇米亞 2019/07/22 15:08:19　　字體：大小

如今很多行業(yè)和企業(yè)的員工都存在工資與社保不在一個單位的情形，如勞動合同與母公司簽訂，但工作地點在子公司，工資也由子公司發(fā)放，由此帶來的財稅問題應如何處理？接下來我們就來看一看工資和社保不在一個單位的涉稅處理辦法！

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企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則是，只有本企業(yè)實際發(fā)生的相關的、合理的支出才能在稅前扣除，因此未實際在本企業(yè)工作的員工，本企業(yè)為其支付的工資社保費用，不得在本企業(yè)扣除。具體處理方案有兩個：一是計入費用，匯算清繳納稅調(diào)整；二是計入往來，從員工實際工作地點收回時沖減。

上例中，北京母公司為張先生承擔的工資社保費用，一年60000元，可以直接計入本公司費用，期末納稅調(diào)整，也可以按年與拉薩子公司結(jié)算。

費用發(fā)生：

借：其他應收款-代墊子公司費用 60000

貸：應付職工薪酬 60000

年底結(jié)回：

借：銀行存款 60000

貸：其他應收款-代墊子公司費用 60000

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