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應(yīng)交和實(shí)交的稅差怎么做分錄？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：蘇米亞 2019/09/17 17:23:16　　字體：大 小

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問(wèn)題：

應(yīng)交和實(shí)交的稅差怎么做分錄？

答案：

應(yīng)交增值稅和實(shí)繳增值稅有稅差，通常都是因?yàn)樵诤惤痤~折算成不含稅金額時(shí)，除以稅率四舍五入造成的，盡管每次金額不足1分錢，但累計(jì)下來(lái)就會(huì)逐步增多。

根據(jù)尾差形成的原因，可以看出，需要將差額還原到營(yíng)業(yè)收入科目，會(huì)計(jì)分錄如下:

這種情況一般應(yīng)該這樣進(jìn)行賬務(wù)處理：

如果是應(yīng)交比實(shí)交多，實(shí)際是一種沖賬處理，則：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：營(yíng)業(yè)外收入-政府補(bǔ)貼收入

如果應(yīng)交比實(shí)交少，則：

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

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