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增值稅留抵退稅賬務(wù)處理怎么做？

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：蘇米亞 2019/12/18 11:06:50　　字體：大 小

會計實務(wù)


問題：
增值稅零申報，隨增值稅附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加是否需要進行零申報？（征收管理）

增值稅留抵退稅賬務(wù)處理怎么做？

答案：

退還的增量留抵稅額的賬務(wù)處理較為簡單，進項稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目的借方余額，收到退稅款對應(yīng)留抵減少，對應(yīng)科目進項稅額減少，分錄如下：

借：銀行存款

       貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）

若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費--未交增值稅”科目，則分錄為：

借：銀行存款

      貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅

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