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稅局退稅的會計分錄怎么做?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：蘇米亞 2019/12/18 14:36:47　　字體：大 小

會計實務(wù)

問題：

稅局退稅的會計分錄怎么做?

答案：

企業(yè)收到退稅、稅款返還等款項，記賬原則是“從哪里來，還回到哪里去”，比如收到的增值稅、所得稅等均應(yīng)記回原計稅時所在的科目。

①企業(yè)所得稅

如果在本年度退回的情況：

收到退稅款

借：銀行存款

 貸：所得稅費用

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：所得稅費用

 貸：本年利潤

如果在下年度退回的情況：

 借：銀行存款

 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

 貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

 貸：利潤分配——未分配利潤

②增值稅

借：銀行存款（正數(shù)）

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅（紅字）

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