新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
提醒會計，年終用好費用的計提，其實就是節(jié)稅！
我們經(jīng)常在發(fā)愁如何做好稅務(wù)籌劃，如何更好地節(jié)稅，其實用好每一筆費用的計提也可以幫助我們做好節(jié)稅工作。一起來看看年終如何用費用的計提做好節(jié)稅？
?計提年終獎
幾乎每個企業(yè)年度終了都要發(fā)放年終獎，注意，發(fā)放的是2019年的年終獎，雖然發(fā)放時間在2020年。
別忘記12月底之前計提年終獎：
借：管理費用-獎金 200萬元
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金 200萬元
注意：
計提的年終獎只要發(fā)放時間在次年匯算清繳結(jié)束之前，都可以稅前扣除在2019年度，若是沒有計提，就沒法扣除在2019年度，就會造成2019年多繳納企業(yè)所得稅。
?計提已經(jīng)發(fā)生但未取得發(fā)票的費用
好多企業(yè)都會遇到當(dāng)年費用已經(jīng)發(fā)生了，但是12月份卻來不了發(fā)票的情況，舉個例子：
企業(yè)12月份裝修了辦公室，花了100萬元左右，但是裝修公司卻來不了發(fā)票了，說是元旦后才開具來發(fā)票，怎么辦？
（1）2019年12月份計提100萬元裝修費
借：管理費用-裝修費 100萬元
貸：其他應(yīng)付款-裝修隊 100萬元
（2）若是發(fā)票在2020年5月31日匯算清繳之前到達并付款，沖掉計提的憑證：
借：管理費用-裝修費 -100萬元
貸：其他應(yīng)付款-裝修隊 -100萬元
（3）根據(jù)取得的發(fā)票據(jù)實入賬
借：管理費用-裝修費 100萬元
貸：銀行存款 100萬元
◆參考政策一
國家稅務(wù)總局公告2011年第34號《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》：
六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題
企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。
◆參考政策二
國家稅務(wù)總局公告2015年第34號《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》：
二、企業(yè)年度匯算清繳結(jié)束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問題
企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。
文章來源：郝老師說會計
想了解更多的個人所得稅知識嗎？個人所得稅籌劃難點與案例分析帶你迅速了解個稅相關(guān)政策在實務(wù)中的應(yīng)用，掌握通過籌劃的方法降低個稅稅負(fù)，實現(xiàn)個稅籌劃的技巧。點擊進入>>
學(xué)習(xí)更多財稅資訊、財經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網(wǎng)校會計實務(wù)頻道，點擊進入>>
推薦閱讀
實務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號