財務人員必知：如何做好企業(yè)資金預算的執(zhí)行、調控及考核？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：蘇米亞 2020/04/15 12:26:42　　字體：大小

做好企業(yè)資金預算管理可以提前預測資金過?；蛸Y金短缺，能夠使財務管理部門將暫時過剩的資金轉入投資或在顯露短缺時期到來之前安排籌資，使生產(chǎn)企業(yè)對整體資源進行合理的安排和規(guī)劃，同時可以使企業(yè)對財務狀況、未來一段時期內的盈利能力和現(xiàn)金流動性做出必要的分析與判斷，為長期規(guī)劃和實現(xiàn)未來現(xiàn)金流動的整體統(tǒng)籌奠定基礎。

那么身為財務人員，如何做好企業(yè)資金預算的執(zhí)行、調控及考核？

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一是明確資金預算執(zhí)行主體的職權；二是建立健全資金的內部控制制度；三是構建資金預算控制網(wǎng)絡，確定預算監(jiān)控重點，采取相應的監(jiān)控手段，實現(xiàn)預算控制目標的要求。

在資金預算執(zhí)行和控制的過程中，凡是有現(xiàn)金支出的，必須按預算規(guī)定的項目、金額和時間，由財務部門劃撥執(zhí)行，財務部門要將現(xiàn)金收支預算方案細化，將各部門的現(xiàn)金支出按項目編號，確定好金額和時間。

在執(zhí)行過程中，不能因為發(fā)生了一些變化，而隨意改變預算的總體框架。對沒有列人預算的項目，財務部門有權拒絕開支，做到?jīng)]有預算不開支。任何現(xiàn)金流量都必須以預算為基礎，各項收支尤其是支出，都必須納人預算管理，嚴禁預算外支出情況的發(fā)生，對確是由于外部原因引起的意外性支出，也必須要求責任部門編制補充預算。在預算執(zhí)行過程中，由于主、客觀環(huán)節(jié)的發(fā)展變化，尤其是當外部環(huán)境發(fā)生重大變化，或企業(yè)戰(zhàn)略決策發(fā)生重大調整時，預算調整是一個必不可少的環(huán)節(jié)，通過建立嚴格、規(guī)范的調整審批制度和程序，使預算調整規(guī)范化。

預算信息反饋是預算執(zhí)行過程中預算調控職能實現(xiàn)的前提和基礎。

為滿足資金預算管理調控的需要，必須首先構建相關、及時的信息反饋系統(tǒng)，通過預算反饋報告預算責任指標的履行情況，包括預算額、實際額、差異額及差異的原因及時反映出來，便于預算控制和評價職能的有效發(fā)揮。

在一個會計期末或一項經(jīng)濟活動之后，各職能部門要將本部門在該會計期末或該項經(jīng)濟活動之后資金變動狀況的信息，及時地反饋到?jīng)Q策部門，看資金的籌集與資金需求量是否一致，資金結構、比例與企業(yè)管理部門的要求是否一致，資金的使用是否符合計劃或預算等。這樣一方面保證了資金管理目標的適當性和科學性，另一方面又可依據(jù)資金管理部門所反饋的實際信息，隨時采取調整措施，以保證資金管理更為科學，更為合理，更為有效。

同時，根據(jù)各部門的資金管理狀況來評定其工作業(yè)績，并與其利益掛鉤，真正做到資金管理的責、權、利相結合，從而調動資金管理部門和職工的積極性，以便更好地進行資金管理。

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