查賬征收的小型微利企業(yè)如何享受所得稅緩繳政策?怎么填報申報表?
問題:查賬征收的小型微利企業(yè)如何享受所得稅緩繳政策?怎么填報申報表?
答案:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第10號)第一條規(guī)定:“2020年5月1日至2020年12月31日,小型微利企業(yè)在2020年剩余申報期按規(guī)定辦理預繳申報后,可以暫緩繳納當期的企業(yè)所得稅,延遲至2021年首個申報期內(nèi)一并繳納?!?/span>
第二季度、第三季度預繳申報時,查賬征收的小型微利企業(yè)通過填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(2020年修訂)第L15行“符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額(是否延緩繳納所得稅 □ 是 □ 否)”即可享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策。
選擇享受延緩繳納所得稅政策的,選擇“是”;選擇不享受延緩繳納所得稅政策的,選擇“否”。二者必選其一。
“是否延緩繳納所得稅”選擇“是”時,預繳方式選擇“按照實際利潤額預繳”以及“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預繳”的納稅人,第L15行=第11-12-13-14行,當?shù)?1-12-13-14行<0時,本行填0。企業(yè)所得稅收入全額歸屬中央且按比例就地預繳的企業(yè)的分支機構(gòu),以及在同一省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)內(nèi)的按比例就地預繳的企業(yè)的分支機構(gòu),第L15行=第11行×就地預繳比例-第12行×就地預繳比例-第13行-第14行,當?shù)?1行×就地預繳比例-第12行×就地預繳比例-第13行-第14行<0時,本行填0。預繳方式選擇“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預繳”的納稅人,本行填報本期延緩繳納企業(yè)所得稅金額與2020年度預繳申報已延緩繳納企業(yè)所得稅金額之和。
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