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建筑企業(yè)預(yù)繳增值稅應(yīng)如何填報?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:蘇米亞 2022/04/13 18:02:02  字體:

【問題】

建筑企業(yè)預(yù)繳增值稅應(yīng)如何填報?

【答案】

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅、消費稅與附加稅費申報表整合有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第20號):《增值稅及附加稅費申報表(一般納稅人適用)》 及其附列資料填寫說明:“(四十二)第 28 欄‘①分次預(yù)繳稅額’:填寫納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,分以下幾種情況填寫: 

… …

2.銷售建筑服務(wù)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人,其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款,按當(dāng)期實際可抵減數(shù)填入本欄,不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

… …”

《增值稅及附加稅費申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)填寫說明:“3.本表第 3 行由銷售建筑服務(wù)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人填寫,反映其銷售建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額的情況?!?/p>

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