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信用減值損失在匯算清繳需要怎么填列？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：蘇米亞 2022/05/17 17:00:28　　字體：大 小

【問題】

信用減值損失在匯算清繳時(shí)需要怎么填列？

【答案】

信用減值損失如何填寫企稅匯算清繳A類表，參考以下情況： 

情況一：已采用2019年版一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的企業(yè)（基礎(chǔ)信息表108選擇“是”），“信用減值損失”無需單獨(dú)填報(bào)，直接在匯繳主表第10行“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”中填寫即可，此時(shí)該行不執(zhí)行表內(nèi)的計(jì)算公式。 

情況二：未采用2019年版一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的企業(yè)（基礎(chǔ)信息表108選擇“否”），“信用減值損失”的金額需填寫到匯繳主表“資產(chǎn)減值損失”欄次。 

小貼士：僅計(jì)提的減值準(zhǔn)備不可以稅前扣除，還需填寫A105000表第33行“資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金”欄次調(diào)增處理。

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