申報(bào)、開(kāi)票、免征額這些小規(guī)模納稅人常用的操作和概念中，有哪些易錯(cuò)的知識(shí)點(diǎn)嗎？今天就帶大家一次性糾正8項(xiàng)常見(jiàn)誤區(qū)!

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概念類(lèi)誤區(qū)

誤區(qū)一:

小規(guī)模納稅人不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

糾正：可以開(kāi)具！

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第33號(hào)）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具。選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。如果小規(guī)模納稅人未選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。

誤區(qū)二:

小規(guī)模季度銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn)免征增值稅，同時(shí)也免征企業(yè)所得稅。

糾正：小規(guī)模納稅人每個(gè)季度銷(xiāo)售額不到45萬(wàn)元，免征增值稅，但是不免征企業(yè)所得稅。

誤區(qū)三：

季度銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn)免征增值稅，因此成本費(fèi)用不需要取得發(fā)票。

糾正：日常發(fā)生的支出費(fèi)用仍應(yīng)依法取得合規(guī)票據(jù)，否則沒(méi)法稅前扣除，導(dǎo)致多繳納企業(yè)所得稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

誤區(qū)四：

小規(guī)模季度銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn)免征增值稅，45萬(wàn)以內(nèi)部分免增值稅，超過(guò)部分計(jì)算繳納增值稅。

糾正：增值稅小規(guī)模納稅人按季申報(bào)銷(xiāo)售貨物銷(xiāo)售額已超過(guò)45萬(wàn)元的，不能45萬(wàn)以內(nèi)部分免增值稅，需全額計(jì)算繳納銷(xiāo)售貨物的增值稅。

誤區(qū)五：

小規(guī)模只能季度申報(bào)。

糾正：按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

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操作類(lèi)誤區(qū)

誤區(qū)一:

未區(qū)分填寫(xiě)增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額。

總銷(xiāo)售額按季不超過(guò)45萬(wàn)或按月不超過(guò)15萬(wàn)但開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，自開(kāi)或代開(kāi)的不含稅增值稅發(fā)票不可享受免稅，應(yīng)按征收率申報(bào)納稅。

注意區(qū)分第2欄和第3欄的區(qū)別。

第2欄“增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人自行開(kāi)具和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額合計(jì)。

第3欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票之外的其他發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額。

誤區(qū)二:

混淆“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”和“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”。

小規(guī)模納稅人按月申報(bào)銷(xiāo)售額不超過(guò)15萬(wàn)元或按季申報(bào)銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn)元適用免稅政策，個(gè)體工商戶納稅人填寫(xiě)第11欄，企業(yè)納稅人應(yīng)填寫(xiě)第10欄。

誤區(qū)三:

誤填或漏填《減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

小規(guī)模納稅人按月申報(bào)銷(xiāo)售額不超過(guò)15萬(wàn)元或按季申報(bào)銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn)元適用免稅政策，只需填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》，無(wú)需填寫(xiě)《減免稅申報(bào)明細(xì)表》?！皽p稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的增值稅納稅人填寫(xiě)。

糾正：發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤怎么辦？簡(jiǎn)單介紹一下2個(gè)申報(bào)渠道的具體操作。

eTax@SH3.0

1.作廢（申報(bào)成功之后，在沒(méi)有扣款情況下，可以作廢申報(bào)）

路徑：【菜單】→【文件】→【申報(bào)作廢】選擇需要作廢的增值稅報(bào)表，點(diǎn)擊【作廢】→【提交】即可。

2.更正申報(bào)

路徑：【菜單】→【文件】→【更正申報(bào)填寫(xiě)】，申報(bào)項(xiàng)目選擇【更正申報(bào)】，更正好報(bào)表之后重新發(fā)送即可。

電子稅務(wù)局：

1.作廢（申報(bào)成功之后，在沒(méi)有扣款情況下，可以作廢申報(bào)）

路徑：首頁(yè)→【我要辦稅】→【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】→【申報(bào)錯(cuò)誤更正】→【申報(bào)作廢】，進(jìn)入之后按步驟操作即可。

2.更正申報(bào)

路徑：首頁(yè)-【我要辦稅】→【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】→【申報(bào)錯(cuò)誤更正】，選擇需更正的報(bào)表記錄，點(diǎn)擊【更正】

注意：過(guò)了征期更正可能產(chǎn)生滯納金，最終請(qǐng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)的口徑為準(zhǔn)。