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年終獎計(jì)稅如何深度個(gè)稅籌劃？馬上來學(xué)習(xí)
上篇文章（年終獎計(jì)稅方式到底怎么選最劃算？）解釋了年終獎不同計(jì)稅方式下如何計(jì)算稅款，以及如何進(jìn)行選擇對于企業(yè)更為有利。這次與大家討論一下年終獎計(jì)稅還有哪些深度的稅務(wù)籌劃空間以及如何利用Excel工具高效的進(jìn)行個(gè)稅籌劃計(jì)算。
先來看兩個(gè)案例場景。
案例1:張三與甲公司簽訂勞動合同，約定稅前年薪為80萬元。薪酬模式為“每月固定報(bào)酬+年終獎”模式。張三年度個(gè)人社保公積繳納金額為6萬元，專項(xiàng)附加扣除可以扣除24000元。
公司如何制定薪酬方案可以實(shí)現(xiàn)張三稅后到手報(bào)酬最多？
案例2：李四與乙公司簽訂勞動合同，約定稅后年薪（即扣除個(gè)人社保、個(gè)稅后實(shí)發(fā)數(shù)）為80萬元。薪酬模式為“每月固定報(bào)酬+年終獎”模式。張三年度個(gè)人社保公積繳納金額為6萬元，專項(xiàng)附加扣除可以扣除24000元。
公司如何制定薪酬方案可以在滿足勞動合同約定的前提下付出的成本最?。?/em>
上述兩個(gè)案例可以概括為涉及工資報(bào)酬及年終獎的個(gè)稅籌劃模型。
1、公司成本固定情況下的個(gè)人稅后收入最大化
2、個(gè)人稅后收入固定情況下的公司成本最小化
計(jì)算過程大致如下：
稅后報(bào)酬數(shù)=稅前固定工資-社保公積金-綜合所得個(gè)稅+年終獎-年終獎個(gè)稅。
稅前固定工資+年終獎=總稅前報(bào)酬
綜合所得個(gè)稅和固定工資相關(guān)，按綜合稅率表計(jì)算；
年終獎個(gè)稅部分和年終獎相關(guān)，按一次性獎金方式計(jì)算；
社保公積金為一個(gè)固定常數(shù)。
一、公司成本固定情況下的個(gè)人稅后收入最大化
如案例1中的情況，如果公司成本固定，即稅前總報(bào)酬一定的情況下，改變稅前固定工資和年終獎，就可以改變需要交納的個(gè)稅數(shù)，而交納總個(gè)稅最小時(shí)，就可以使得稅后到手收入最大。
我們可以通過Excel規(guī)劃求解方式，求解該問題。
設(shè)置目標(biāo)：“個(gè)稅合計(jì)” 到 “最小值”
通過改變：固定工資、年終獎
設(shè)置約束條件：固定稅前報(bào)酬=800000 （及固定工資+年終獎合計(jì)為80萬）
點(diǎn)擊求解可得
可以得到在固定工資50萬，年終獎發(fā)放30萬時(shí)，可以實(shí)現(xiàn)個(gè)稅合計(jì)最小115670元，稅后到手收入數(shù)624330元。
二、個(gè)人稅后收入固定情況下的公司成本最小化
如案例2中的情況，如果公司與個(gè)人約定的是稅后年薪，即員工實(shí)際到手收入一定的情況下，改變稅前固定工資和年終獎，就可以改變需要交納的個(gè)稅數(shù)，而交納總個(gè)稅最小時(shí)，就可以使得稅前公司總成本最小。
同樣可以通過Excel規(guī)劃求解方式，求解該問題。
設(shè)置目標(biāo)：“固定稅前報(bào)酬” 到 “最小值”
通過改變：固定工資、年終獎
設(shè)置約束條件：到手?jǐn)?shù)合計(jì)=800000
點(diǎn)擊求解可得
可以得到在滿足稅收到手工資80萬，固定工資590478元，年終獎發(fā)放494479元，可以實(shí)現(xiàn)個(gè)稅合計(jì)最小224957元，即公司為此付出的總成本最少1084957元。
本文為正保會計(jì)網(wǎng)校老師原創(chuàng)文章
轉(zhuǎn)載請注明
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