看來涉稅實務難點確實是大家共有的哈，小伙伴對第一彈的文章紛紛給出好評，小編馬不停蹄為大家總結(jié)出第二彈，一起來看！

7.我公司屬于按月申報小規(guī)模納稅人，2月份銷售額合計超過了10萬元，但是其中5萬元銷售額歸屬于適用免稅政策的生活服務業(yè)務。請問我公司是否可以享受月銷售額10萬元以下免征增值稅政策?

《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第一條及《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（2019年第4號）第一條規(guī)定：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。其中月銷售額包含免稅銷售收入。

《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（2020年第8號，以下簡稱“8號公告”）第五條規(guī)定，納稅人提供生活服務取得的收入，免征增值稅。

你公司提供生活服務取得的5萬元收入可以按照8號公告的規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠，但由于你公司1月份銷售額合計超過了10萬元，其余收入應按規(guī)定計算繳納增值稅。

8.我是一家代理記賬公司的會計人員，關注到國家新出臺了支持復工復業(yè)增值稅優(yōu)惠政策，小規(guī)模納稅人3%征收率調(diào)減至1%。請問，在計算公路旅客運輸進項抵扣時，抵扣率需要調(diào)整嗎?

《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（2020年第13號，以下稱13號公告）規(guī)定，自2020年3月1日至2020年5月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（2019年第39號）規(guī)定，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。納稅人取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：公路、水路等其他旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋3%）×3%

綜上，13號公告規(guī)定的3%征收率（預征率）相關調(diào)整事項，不影響納稅人按照39號公告的規(guī)定，憑取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票計算抵扣旅客運輸進項稅額。

9.公司是一家蔬菜種植企業(yè)，主要向各社區(qū)菜市場供應自產(chǎn)蔬菜。為保障疫情期間居民蔬菜供應，我公司除供應自產(chǎn)蔬菜外，還收購了部分農(nóng)民自種蔬菜，一并銷售給社區(qū)菜市場。請問我們銷售的蔬菜，包括自產(chǎn)和收購的蔬菜，是否需要繳納增值稅?

《增值稅暫行條例》規(guī)定，對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅?！敦斦?國家稅務總局關于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關問題的通知》（財稅〔2011〕137號）規(guī)定，對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。按照上述規(guī)定，你公司銷售的自產(chǎn)蔬菜和收購蔬菜，均可按規(guī)定享受上述免征增值稅優(yōu)惠。

10.我公司下設國家企業(yè)技術中心，參與新型冠狀病毒感染的肺炎疫苗的研制工作。因研發(fā)工作需要，我公司近期在國內(nèi)購買部分研發(fā)設備，請問設備所含增值稅進項稅額能否退還?

根據(jù)《財政部 商務部 稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行研發(fā)機構(gòu)采購設備增值稅政策的公告》（2019年第91號），在2020年12月31日前，對經(jīng)有關部門核定企業(yè)技術中心、國家重點實驗室等研發(fā)機構(gòu)采購國產(chǎn)設備全額退還增值稅。因此，你公司如符合上述政策適用條件，可以憑相關證明資料向主管稅務機關申請退還研發(fā)設備的增值稅進項稅額。

11.我是一個單位財務人員，想問下2019年個人所得稅扣繳手續(xù)費的申請時間截止到什么時候？

為進一步支持新冠肺炎疫情防控工作，加大援企穩(wěn)崗力度，紓解企業(yè)困難，根據(jù)《國家稅務總局關于延長2019年度代扣代收代征稅款手續(xù)費申報期限的通知》（稅總函﹝2020﹞43號）規(guī)定，2019年度個人所得稅扣繳手續(xù)費申報期限延長至2020年5月30日，扣繳單位可在此期限內(nèi)申報，稅務機關將及時辦理支付。

12.我是公司的財務人員，在為員工辦理捐贈個人所得稅稅前扣除時，需要員工提供哪些資料?

公司員工需區(qū)分不同的情形，向其單位提供捐贈憑證的復印件。一是員工通過公益性社會組織、國家機關進行防疫捐贈的。公司需要其員工提供捐贈票據(jù)的復印件辦理扣除，其中捐贈票據(jù)是指由財政部門統(tǒng)一印制的公益性捐贈票據(jù)或者《非稅收入一般繳款書》，并加蓋接受捐贈單位的印章。對于員工未能及時提供捐贈票據(jù)的情況，公司可暫以其員工的微信支付記錄、銀行轉(zhuǎn)賬記錄、捐贈證書等捐贈轉(zhuǎn)賬記錄的復印件（手機截圖）辦理扣除，同時注意告知其員工需在捐贈的90日內(nèi)及時補充提供正式的捐贈票據(jù)。

二是機關、企事業(yè)單位統(tǒng)一組織員工捐贈的。公司憑公益性社會組織、國家機關開具的匯總票據(jù)或者醫(yī)院開具的捐贈接收函，以及員工明細單辦理扣除。

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