90%的會計(jì)都做錯過的分錄你會嗎？

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/07/01 10:42:01　　字體：大小

會計(jì)分錄可以說是做賬的核心了，每一個會計(jì)分錄都代表企業(yè)的業(yè)務(wù)，所以會計(jì)人員馬虎不得。但是在這個問題上，總是有很多會計(jì)出錯，那就是：工資的計(jì)提與發(fā)放！

工資包含的內(nèi)容較多，還會涉及社保與公積金。接下類帶大家梳理一下計(jì)提與發(fā)放工資、社保、公積金的賬務(wù)處理，寫起分錄再也不會錯啦！

工資、社保、公積金

1、月末計(jì)提時：

1）計(jì)提工資：

借：管理費(fèi)用-工資

銷售費(fèi)用-工資

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費(fèi)用-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

2）計(jì)提社保：公司承擔(dān)部分

借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)

銷售費(fèi)用-社保費(fèi)

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費(fèi)用-社保費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保（公司承擔(dān)部分）

3）計(jì)提公積金：公司承擔(dān)部分

借：管理費(fèi)用-公積金

銷售費(fèi)用-公積金

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費(fèi)用-公積金

貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金（公司承擔(dān)部分）

2、發(fā)放工資時

借：應(yīng)付職工薪酬-工資應(yīng)發(fā)數(shù)

貸：其他應(yīng)付款-社保（下月交銀行，先扣出）

-公積金

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅扣款

銀行存款實(shí)發(fā)數(shù)

3、支付社保時：

借：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)（公司承擔(dān)部分）

其他應(yīng)付款-社保費(fèi) （個人承擔(dān)部分）

貸：銀行存款

4、支付公積金時：

借：應(yīng)付職工薪酬-公積金（公司承擔(dān)部分）

其他應(yīng)付款-公積金（個人承擔(dān)部分）

貸：銀行存款

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