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會(huì)計(jì)注意！月末對(duì)賬結(jié)賬應(yīng)注意哪些問題？
7月的最后一天，你們都在忙什么呢？肯定都在對(duì)賬結(jié)賬吧？一個(gè)月過去了，要梳理一下所有的賬務(wù)。那么你知道月末對(duì)賬結(jié)賬應(yīng)該注意哪些問題嗎？一起來看看吧！
（一）對(duì)賬
對(duì)賬是對(duì)賬簿記錄所進(jìn)行的核對(duì)，就是核對(duì)賬目。對(duì)賬工作一般在記賬之后結(jié)賬之前，即在月末進(jìn)行。對(duì)賬一般分為賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)和賬實(shí)核對(duì)。
| 賬證核對(duì) | 將賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證（原始憑證、記賬憑證）核對(duì) |
| 賬賬核對(duì) | 1.總分類賬簿之間的核對(duì)（試算平衡：借發(fā)余=貸發(fā)余） 2.總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對(duì) 3.總分類賬簿與序時(shí)賬簿核對(duì) 4.明細(xì)分類賬簿之間的核對(duì)（會(huì)計(jì)資產(chǎn)明細(xì)賬與保管使用賬） |
| 賬實(shí)核對(duì) | 指各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數(shù)額之間的核對(duì)。 （1）庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額與實(shí)際庫存數(shù)逐日核對(duì)； （2）銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額定期核對(duì)； （3）財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與實(shí)有數(shù)額定期核對(duì)； （4）債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄核對(duì)。 |
（二）結(jié)賬
（1）內(nèi)容
結(jié)賬的內(nèi)容通常包括兩個(gè)方面：
一是結(jié)清各種損益類賬戶，并據(jù)以計(jì)算確定本期利潤；
二是結(jié)出各資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶的本期發(fā)生額合計(jì)和期末余額。
企業(yè)在一定時(shí)期結(jié)束時(shí)（如月末、季末或年末），為了編制財(cái)務(wù)報(bào)表，需要進(jìn)行結(jié)賬，具體包括月結(jié)、季結(jié)和年結(jié)。
（2）結(jié)賬要點(diǎn)
| 日記賬 明細(xì)賬 | 現(xiàn)金、銀存日記賬 | 每月結(jié)賬時(shí)，要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下面通欄劃單紅線，結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。 |
| 需要按月結(jié)計(jì)發(fā)生額的收入、費(fèi)用明細(xì)賬 | ||
| 對(duì)不需按月結(jié)計(jì)本期發(fā)生額的賬戶 | 每次記賬以后，都要隨時(shí)結(jié)出余額，每月最后一筆余額是月末余額，即月末余額就是本月最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄的同一行內(nèi)余額。 月末結(jié)賬時(shí)，只需要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄之下通欄劃單紅線，不需要再次結(jié)計(jì)余額。 | |
| 對(duì)于需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的明細(xì)賬戶 | 每月結(jié)賬時(shí)，應(yīng)在“本月合計(jì)”行下結(jié)出自年初起至本月末止的累計(jì)發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。12 月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下通欄劃雙紅線。 |
| 總賬 | 總賬賬戶平時(shí)只需結(jié)出月末余額。 年終結(jié)賬時(shí)，要將所有總賬賬戶結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內(nèi)注明“本年合計(jì)”字樣，并在合計(jì)數(shù)下通欄劃雙紅線。 |
| 年度終了 | 年度終了結(jié)賬時(shí)，有余額的賬戶，應(yīng)將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。 在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，使年末有余額賬戶的余額如實(shí)地在賬戶中加以反映，以免混淆有余額的賬戶和無余額的賬戶。 |
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