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超經(jīng)營(yíng)范圍開(kāi)票出現(xiàn)異常怎么辦?

來(lái)源: 國(guó)家稅務(wù)總局等 編輯:奶黃包 2023/10/07 14:34:05  字體:

一、開(kāi)票異常!無(wú)法在開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具相應(yīng)稅率的發(fā)票!

如果企業(yè)發(fā)生了經(jīng)營(yíng)范圍外的業(yè)務(wù)要自行開(kāi)具發(fā)票,但是開(kāi)票系統(tǒng)沒(méi)有這個(gè)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的稅率,會(huì)計(jì)人員無(wú)法在開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具相應(yīng)稅率的發(fā)票。比如:某小規(guī)模納稅人經(jīng)營(yíng)范圍為銷(xiāo)售服裝,但是取得了不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的收入,前者適用3%征收率,后者適用5%征收率。在開(kāi)票系統(tǒng)里找不到5%的征收率,沒(méi)法開(kāi)票。

二、申報(bào)異常!開(kāi)出發(fā)票后申報(bào)出現(xiàn)異常!

稅總發(fā)[2017]124號(hào)文件中說(shuō)明了,增值稅納稅申報(bào)比對(duì)內(nèi)容包括表表比對(duì)、票表比對(duì)和表稅比對(duì)。所以如果開(kāi)具了與日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相差比較大的發(fā)票,可能會(huì)出現(xiàn)申報(bào)異常的提示。

三、不改營(yíng)業(yè)執(zhí)照不核定!

各地政策不一樣,有的地區(qū)要求必須變更經(jīng)營(yíng)范圍,才能核定稅種和品名,那就變更一下。有的地區(qū),企業(yè)偶然發(fā)生超經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù),開(kāi)票和申報(bào)時(shí)都沒(méi)有障礙,可以自行開(kāi)具發(fā)票。這個(gè)企業(yè)根據(jù)各地的政策來(lái)。

最后,對(duì)于超經(jīng)營(yíng)范圍開(kāi)票的具體操作,我們給出2點(diǎn)建議。

1、對(duì)于臨行性業(yè)務(wù):①去稅局核定相關(guān)的稅種和征收品目;②帶上盤(pán)重新發(fā)行一下。具體要不要做經(jīng)營(yíng)范圍變更,這個(gè)各地政策不一樣,根據(jù)各地的實(shí)際情況來(lái)。

2、對(duì)于經(jīng)常性的業(yè)務(wù),建議變更工商登記,變更一下經(jīng)營(yíng)范圍,再去稅務(wù)做稅務(wù)事項(xiàng)的變更然后開(kāi)具相應(yīng)發(fā)票。否則可能面臨處罰的風(fēng)險(xiǎn)。

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