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留抵退稅、加計(jì)抵減、加計(jì)抵扣、即征即退等10筆常用的會(huì)計(jì)分錄！
留抵退稅、加計(jì)抵減、加計(jì)抵扣、即征即退等10筆常用的會(huì)計(jì)分錄：
分錄一
增值稅留抵退稅的賬務(wù)處理：
借：銀行存款 10萬(wàn)元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） 10萬(wàn)元
分錄二
繳納增值稅的時(shí)候享受增值稅加計(jì)抵減1萬(wàn)的賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10萬(wàn)元
貸：銀行存款 9萬(wàn)元
其他收益 1萬(wàn)元
分錄三
免征增值稅的賬務(wù)處理：
借：銀行存款 10萬(wàn)元
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10萬(wàn)元
分錄四
增值稅即征即退的賬務(wù)處理：
借：其他應(yīng)收款 10萬(wàn)元
貸：其他收益 10萬(wàn)元
收到增值稅返還
借：銀行存款 10萬(wàn)元
貸：其他應(yīng)收款 10萬(wàn)元
分錄五
增值稅轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理：
借：成本費(fèi)用存貨等 10萬(wàn)元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 10萬(wàn)元
分錄六
農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)抵扣1%的賬務(wù)處理：
借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本(直接材料) 9萬(wàn)元
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1萬(wàn)元
貸：原材料 10萬(wàn)元
分錄七
結(jié)轉(zhuǎn)一般納稅人轉(zhuǎn)小的時(shí)候待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額余額的賬務(wù)處理：
借：資產(chǎn)成本費(fèi)用存貨等 10萬(wàn)元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 10萬(wàn)元
分錄八
納稅義務(wù)尚未發(fā)生的賬務(wù)處理（比如出租房屋后付租金）：
借：應(yīng)收賬款 10.9萬(wàn)元
貸：其他業(yè)務(wù)收入 10萬(wàn)元
應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 0.9萬(wàn)元
收到房租款項(xiàng)時(shí)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 0.9萬(wàn)元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 0.9萬(wàn)元
分錄九
尚未勾選認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票的賬務(wù)處理：
借：原材料 10萬(wàn)元
應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1.3萬(wàn)元
貸：銀行存款 11.3萬(wàn)元
勾選認(rèn)證抵扣的賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 1.3萬(wàn)元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1.3萬(wàn)元
分錄十
企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)的賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅 10萬(wàn)元
貸：銀行存款 10萬(wàn)元
月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10萬(wàn)元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅 10萬(wàn)元
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