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零申報2大誤區(qū)
誤區(qū)一:長期虧損的企業(yè),企業(yè)所得稅做零申報處理
舉個例子:
甲企業(yè)2018年處于虧損狀態(tài),正常來說,甲企業(yè)的虧損是能夠向以后五個納稅年度結轉彌補,但如果甲企業(yè)做了零申報,那么第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了,會造成企業(yè)損失。
如果甲企業(yè)2018年做了企業(yè)所得零申報,卻將虧損延長到以后年度扣除,是違反稅法規(guī)定的,所以虧損企業(yè)要慎重零申報。
誤區(qū)二:已預繳稅款只需零申報
原因:雖然已在代開發(fā)票的情況下繳納了稅款,但仍不能做零申報處理。
正確的方法:銷售收入(包括代開發(fā)票銷售額)應該是在指定的欄目中填寫,系統(tǒng)將自動生成已付稅款并予以沖抵。
注意!這3種情況不能零申報
1.企業(yè)長期虧損,企業(yè)所得稅可零申報?
答:不能!企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結轉彌補的,如果做了零申報,則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了,會造成企業(yè)損失。如果當年做了企業(yè)所得稅零申報,卻將虧損延長到以后年度扣除,是違反稅法規(guī)定的,所以虧損企業(yè)要慎重零申報。
2.已預繳稅款只需零申報?
答:雖然代開發(fā)票等情況已經繳納了稅款,但還是不能做零申報處理。正確做法應該是在規(guī)定欄目中填寫銷售收入(包括代開發(fā)票銷售額),系統(tǒng)就會自動生成已經繳納的稅款,進行沖抵。3.如果違規(guī)零申報會承擔什么后果?
答:免稅、無應納稅款和零申報,雖然最后結果都是應納稅額為零,但是在實務上的區(qū)別還是很大的。納稅人要正確進行零申報,違規(guī)零申報不僅會造成企業(yè)利潤損失,更會影響企業(yè)信用,增加稅收風險哦。如屬于虛假的零申報,將按《征管法》等有關規(guī)定追征稅款,并進行稅務行政處罰,并影響到你的信用等級,企業(yè)一定要誠信經營,按規(guī)定如實向稅務機關進行申報。
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