零申報2大誤區(qū)，你注意到沒有？

來源: 中國會計視野編輯：yushaungsw 2020/04/20 17:37:58　　字體：大小

零申報2大誤區(qū)

誤區(qū)一：長期虧損的企業(yè)，企業(yè)所得稅做零申報處理

舉個例子：

甲企業(yè)2018年處于虧損狀態(tài)，正常來說，甲企業(yè)的虧損是能夠向以后五個納稅年度結轉彌補，但如果甲企業(yè)做了零申報，那么第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。

如果甲企業(yè)2018年做了企業(yè)所得零申報，卻將虧損延長到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報。

誤區(qū)二：已預繳稅款只需零申報

原因：雖然已在代開發(fā)票的情況下繳納了稅款，但仍不能做零申報處理。

正確的方法：銷售收入（包括代開發(fā)票銷售額）應該是在指定的欄目中填寫，系統(tǒng)將自動生成已付稅款并予以沖抵。

注意！這3種情況不能零申報

1.企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅可零申報？

答：不能！企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結轉彌補的，如果做了零申報，則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。如果當年做了企業(yè)所得稅零申報，卻將虧損延長到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報。

2.已預繳稅款只需零申報？

答：雖然代開發(fā)票等情況已經繳納了稅款，但還是不能做零申報處理。正確做法應該是在規(guī)定欄目中填寫銷售收入（包括代開發(fā)票銷售額），系統(tǒng)就會自動生成已經繳納的稅款，進行沖抵。

3.如果違規(guī)零申報會承擔什么后果？

答：免稅、無應納稅款和零申報，雖然最后結果都是應納稅額為零，但是在實務上的區(qū)別還是很大的。納稅人要正確進行零申報，違規(guī)零申報不僅會造成企業(yè)利潤損失，更會影響企業(yè)信用，增加稅收風險哦。如屬于虛假的零申報，將按《征管法》等有關規(guī)定追征稅款，并進行稅務行政處罰，并影響到你的信用等級，企業(yè)一定要誠信經營，按規(guī)定如實向稅務機關進行申報。

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