增值稅最常見但最易錯的幾筆分錄，你知道嗎？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/07/22 10:48:52　　字體：大小

企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中經(jīng)常會遇到增值稅相關的問題，而增值稅的各種分錄也是經(jīng)常會出現(xiàn)錯誤的地方，今天我們就來看看常錯的分錄吧！

▍期末轉出未交增值稅

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—未交增值稅

▍差額征稅的增值稅處理

發(fā)生成本費用時，按應付或實際支付的金額

借：主營業(yè)務成本、存貨、工程施工等科目

貸：應付賬款、應付票據(jù)、銀行存款等科目

按照允許抵扣的稅額

借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額抵減）或應交稅費—簡易計稅科目（小規(guī)模納稅人應借記：應交稅費—應交增值稅科目）

貸：主營業(yè)務成本、存貨、工程施工等科目

▍進項稅額轉出

購進貨物用于集體福利

借：庫存商品

應交稅費—應交增值稅（進項稅額)

貸：銀行存款—招商銀行

借：應付職工薪酬

貸：庫存商品

應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出)

▍稅控系統(tǒng)抵減增值稅額

借：管理費用—辦公費 280

貸：銀行存款—招商銀行 280

借：應交稅費—應交增值稅（減免稅款）280

借：管理費用—辦公費 -280

▍小規(guī)模納稅人免征增值稅

確認收入時

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費—應交增值稅

符合免征條件時

借：應交稅費—應交增值稅

貸：營業(yè)外收入

▍增值稅加計抵減

進項10000元，銷項18000元，加計抵減10%

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 8000

貸：應交稅費—未交增值稅 8000

繳納稅款時

借：應交稅費—未交增值稅 8000

貸：其他收益 1000

銀行存款 7000

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