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公司在實際經(jīng)營過程中,對進(jìn)項稅額區(qū)分有一定的困難,該如何處理?

來源: 12366 編輯:yushaungsw 2020/08/11 09:55:49  字體:

問:公司在實際經(jīng)營過程中,對進(jìn)項稅額區(qū)分有一定的困難,該如何處理?

公司在實際經(jīng)營過程中,對進(jìn)項稅額區(qū)分有一定的困難,該如何處理?

答:根據(jù)財稅(2016)36號文第二十九條的規(guī)定:適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額,按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額:不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額。如無法區(qū)分,需要按照該公式進(jìn)行計算。

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