從2012年在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除辦法以來，安徽省實行農(nóng)產(chǎn)品核定扣除政策的試點(diǎn)行業(yè)不斷擴(kuò)大，首先我們通過下表一起來了解一下吧。

安徽省納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額

核定扣除試點(diǎn)范圍一覽表

2020年7月1日，政策又有了新變化，一起來看看吧！

一、擴(kuò)大核定扣除試點(diǎn)范圍

以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售無水乙醇（參照酒精制造行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)代碼1511）、豬肉罐頭（參照肉、禽類罐頭制造行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)代碼1451）、纖維板（纖維板制造行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)代碼2022）、刨花板（刨花板制造行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)代碼2023）的增值稅一般納稅人，納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。

試點(diǎn)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)銷售無水乙醇、豬肉罐頭、纖維板、刨花板，按照“投入產(chǎn)出法”的有關(guān)規(guī)定，核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額，不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項稅額。計算公式為：當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×扣除率/（1＋扣除率）當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量=當(dāng)期銷售貨物數(shù)量（不含采購除農(nóng)產(chǎn)品以外的半成品生產(chǎn)的貨物數(shù)量）×農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量注：單耗數(shù)量全省統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)參見文件

上述試點(diǎn)納稅人購進(jìn)除農(nóng)產(chǎn)品以外的貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，增值稅進(jìn)項稅額仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定抵扣。試點(diǎn)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)銷售上述產(chǎn)品，按照主產(chǎn)品當(dāng)期銷售情況，計算允許抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。

二、調(diào)整核定扣除方法

試點(diǎn)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)植物油的，按照《實施辦法》第四條第一項中“投入產(chǎn)出法”的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額，不再適用“成本法”?！驹擃惣{稅人需及時更換計算扣除方法】

三、期初增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

首次進(jìn)入試點(diǎn)納稅人按照《實施辦法》第九條有關(guān)規(guī)定作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出形成應(yīng)納稅款，一次性繳納入庫確有困難的，可于試點(diǎn)執(zhí)行后6個月內(nèi)將進(jìn)項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出額分期轉(zhuǎn)出，需填寫《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點(diǎn)納稅人期初庫存進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出備案表》（附件2），報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項稅額，填入《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第17欄“簡易計稅方法征稅項目用”的“稅額”欄。

【第九條、試點(diǎn)納稅人應(yīng)自執(zhí)行本辦法之日起，將期初庫存農(nóng)產(chǎn)品以及庫存半成品、產(chǎn)成品耗用的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額作轉(zhuǎn)出處理。】

舉例說明

A公司是以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售紅燒豬肉類罐頭的一般納稅人，2020年6月無期初庫存，購進(jìn)豬肉3000斤，單價為25元一斤，取得合作社自開的免稅增值稅普通發(fā)票，當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用1000斤，并將生產(chǎn)的豬肉罐頭全部銷售完畢。7月生產(chǎn)紅燒豬肉類罐頭500公斤并銷售完畢。（紅燒豬肉類罐頭單耗豬肉數(shù)量為0.9公斤/公斤）

6月進(jìn)項：3000*25*9%+1000*25*1%=6750+250=7000元

7月核定扣除法計算進(jìn)項：500*0.9=450450*25*2/(1+13%)*13%=2588.5元

7月進(jìn)項轉(zhuǎn)出：2000*25*9%=4500元

上述規(guī)定自2020年7月1日起施行，范圍為安徽省內(nèi)，由國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局、安徽省財政廳負(fù)責(zé)解釋。好了，這份禮包的內(nèi)容您已經(jīng)get到了嗎？記得如果是符合條件的納稅人，要及時使用新規(guī)定計算進(jìn)項稅額哦~

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