帶你了解那些你不知道的現(xiàn)金流量表~

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/11/30 17:41:00　　字體：大小

現(xiàn)金流量表（Statement of cash flow）是反映一定時期內(nèi)（如月度、季度或年度）企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對其現(xiàn)金及等價物所產(chǎn)生影響的財務(wù)報表，用來揭示企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動所引起的各種現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出與現(xiàn)金凈流量情況。

現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金、現(xiàn)金等價物

一、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容與結(jié)構(gòu)

1.結(jié)構(gòu)與內(nèi)容

帶你了解那些你不知道的現(xiàn)金流量表~

（1）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量至少應(yīng)單獨(dú)列示的項目

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（2）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量至少應(yīng)單獨(dú)列示的項目

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（3）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量至少應(yīng)單獨(dú)列示的項目

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2.現(xiàn)金流量表的編制方法

——“直接法”和“間接法”

（1）直接法

——是通過現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類別來反映來自于企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。

（2）間接法

——是以本期凈利潤為起點(diǎn)，通過調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費(fèi)用、營業(yè)外收支以及應(yīng)收、應(yīng)付等項目的增減變動，來計算經(jīng)營活動現(xiàn)金流量。

二、現(xiàn)金流量表的信息含量

1.關(guān)于企業(yè)持有現(xiàn)金數(shù)量的信息；

2.關(guān)于企業(yè)現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)的信息；

3.關(guān)于企業(yè)收益質(zhì)量的信息；

4.關(guān)于企業(yè)“創(chuàng)造”現(xiàn)金能力的信息。

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