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資產損失稅前扣除及納稅調整明細表（A105090）哪些新變化？
【問題】
企業(yè)所得稅年度納稅申報表修訂了，《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）有哪些新變化？
【答案】
結合原《特殊行業(yè)準備金及納稅調整明細表》（A105120）修訂情況，進一步明確數據項填報口徑。如，將第1列名稱修改為“資產損失直接計入本年損益金額”，新增第2列“資產損失準備金核銷金額”和第18行“貸款損失”。
溫馨提示：第1列“資產損失直接計入本年損益金額”：填報納稅人會計核算計入當期損益的對應項目的資產損失金額，不包含當年度通過準備金項目核銷的資產損失金額。
第2列“資產損失準備金核銷金額”：填報納稅人會計核算當年度通過準備金項目核銷的資產損失金額。
第18行“1.貸款損失”：填報金融企業(yè)當年發(fā)生的貸款損失的賬載金額、資產損失準備金核銷金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、資產損失的稅收金額及納稅調整金額。
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