《企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表》（A106000）有哪些變化？

來源: 國家稅務(wù)局編輯：yushaungsw 2021/01/28 17:02:09　　字體：大小

【問題】

企業(yè)所得稅年度納稅申報表修訂了，《企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表》（A106000）有哪些變化？

【答案】

該表的變化主要有以下兩點：一是新增了第5列“合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額-可彌補年限8年”；二是更新了“彌補虧損企業(yè)類型”代碼表，增加“線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)”“受疫情影響困難行業(yè)企業(yè)”和“電影行業(yè)企業(yè)”選項，您可以根據(jù)最新政策規(guī)定填報。

該表變化的主要文件依據(jù)有：一是《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號）第四條規(guī)定，受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。

二是《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》（2020年第25號）第二條規(guī)定，對電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。

三是《財政部?稅務(wù)總局?發(fā)展改革委?工業(yè)和信息化部關(guān)于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號）第二條規(guī)定，國家鼓勵的線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，屬于國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度之前5個納稅年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，總結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過10年。