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匯算清繳注意事項（未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整1）

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：zhaobin 2019/03/17 10:37:24　　字體：大 小

一分鐘管理會計

“未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入”調(diào)整項目:

1、根據(jù)《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105020填報）

2、“賬載金額”填報本期會計確認(rèn)的收入額

3、“稅收金額”填報本期稅務(wù)確認(rèn)的收入額

4、根據(jù)"賬載金額”和“稅收金額”填報“調(diào)增金額”和“調(diào)減金額

租金收入,按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

形賃期限跨年度,且租金提前一次性支付

結(jié)合企業(yè)所得稅各項新政策，厘清年度所得稅匯算清繳誤區(qū)

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