個人獨(dú)資企業(yè)怎么交稅？詳細(xì)解析！

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2019/06/05 18:50:22　　字體：大小

個人獨(dú)資企業(yè)，是指企業(yè)的一種類型，是由一個自然人投資，全部資產(chǎn)為投資人所有的營利性經(jīng)濟(jì)組織。對于個人獨(dú)資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，需要繳納生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅，下面我們個人獨(dú)資企業(yè)怎么交稅。

一、個人獨(dú)資企業(yè)繳納稅種及稅率

第一、個人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)視其經(jīng)營、發(fā)生的業(yè)務(wù)可能征收增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、車輛購置稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、土地增值稅、契稅及個人所得稅。

第二、個人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個人所得稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)對個人獨(dú)資企業(yè)個人所得稅的征收方法有二種，一種是查賬征收適用于會計(jì)核算比較齊全的，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，然后根據(jù)個人所得稅確定的稅率表中對應(yīng)的稅率計(jì)算應(yīng)納稅款；另一種是核定征收，依據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》規(guī)定，采用按企業(yè)銷售收入乘上應(yīng)稅所得率來計(jì)算應(yīng)納稅所得額，具體采用哪種征收方法由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

第三、只要企業(yè)有利潤，不論采用哪種征收方法，也不論企業(yè)利潤是否分配，都需要繳納個人所得稅。比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5％—35％的五級超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個人所得稅（月銷售額低于3萬，免征增值稅）。

二、個人獨(dú)資企業(yè)所得稅適用“核定征收”的條件

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》（試行）的通知（國稅發(fā)〔2008〕30號）相關(guān)規(guī)定。

第三條規(guī)定：納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：

（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；

（二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的；

（三）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

（四）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；

（五）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；

（六）申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

特殊行業(yè)、特殊類型的納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人不適用本辦法。上述特定納稅人由國家稅務(wù)總局另行明確。

因此，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)以上六種情形時(shí)，才有可能會被稅務(wù)部門確認(rèn)企業(yè)所得稅實(shí)行“核定征收”，一般情況下，稅務(wù)部門還是會要求企業(yè)實(shí)行查帳征收。

三、個人獨(dú)資企業(yè)的核定征收所得稅的計(jì)算

1. 一般的企業(yè)計(jì)算所得稅方法：

應(yīng)納稅所得額=收入總額 - 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率

2. 賬務(wù)不健全、不能正確核算應(yīng)納稅所得額的業(yè)戶采取核定應(yīng)稅所得率的方法納稅：

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅所得額 X 適用稅率

應(yīng)納稅所得額=收入總額 X 應(yīng)稅所得率或

應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出額/(1-應(yīng)納稅所得率) X 應(yīng)稅所得率

3. 還有一種簡便的帶征方法：

應(yīng)納稅所得額=收入總額 X 帶征率

有很多投資人選擇以個人獨(dú)資或合伙企業(yè)的形式投資企業(yè)，這與個人獨(dú)資企業(yè)的各項(xiàng)優(yōu)惠政策密不可分，注冊個人獨(dú)資企業(yè)，首先要對其交稅稅種及稅率有詳細(xì)了解，畢竟企業(yè)一經(jīng)設(shè)立，企業(yè)性質(zhì)是難以改變的。關(guān)注正保會計(jì)網(wǎng)校財(cái)會直播課堂，這里有很多你在日常工作中會經(jīng)常遇到的財(cái)稅方面的問題解答，查找你想了解的財(cái)稅內(nèi)容點(diǎn)擊進(jìn)入>>，不要忘記收藏哦~

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