新用戶掃碼下載銷售出庫開了發(fā)票如何記賬？沒開又該如何記賬？
銷售是每一個(gè)企業(yè)都需要多多進(jìn)行的業(yè)務(wù)，企業(yè)在銷售的時(shí)候會(huì)遇到很多的問題，有的銷售已經(jīng)發(fā)生了，但是沒有開出發(fā)票，有的銷售已經(jīng)發(fā)生了卻不知道如何記賬。本文將介紹一下銷售出庫如何記賬。
銷售出庫如何記賬
◥ 1.在實(shí)際工作中，開了發(fā)票就意味著銷售已完成，需確認(rèn)收入；但沒開發(fā)票的銷售業(yè)務(wù)，同樣應(yīng)確認(rèn)收入。
◥ 2.對(duì)于一般納稅人來說，開發(fā)票時(shí)要注意：向消費(fèi)者個(gè)人、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，不得開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票。
◥ 3.銷售完成，發(fā)票已開具。
（1）收到貨款，則依據(jù)：“發(fā)票的記賬聯(lián)、銀行進(jìn)賬單（或銀行收款通知單）”做記賬憑證：
借：銀行存款 （金額看進(jìn)賬單）
貸：主營業(yè)務(wù)收入 （金額看發(fā)票）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
（2）如果收到的銷貨款是現(xiàn)金時(shí)，注意“借方科目”為“庫存現(xiàn)金”，現(xiàn)金收入填寫“現(xiàn)金進(jìn)賬單”送存銀行，不得“坐支”。依據(jù)“進(jìn)賬單”做記賬憑證：
借：銀行存款
貸：庫存現(xiàn)金
（3）未收到貨款，則依據(jù)：“記賬聯(lián)”：
借：應(yīng)收賬款——××公司 （實(shí)際工作中必須寫明細(xì)科目）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
收到時(shí)，依據(jù)結(jié)算憑證：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款——××公司
（4）如果前期根據(jù)購銷合同預(yù)收過購貨方貨款的，則依據(jù)“發(fā)票、補(bǔ)付貨款的進(jìn)賬單”：
借：預(yù)收賬款——××公司
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
（5） 結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，可以一筆一筆業(yè)務(wù)的結(jié)轉(zhuǎn)，也可以匯總結(jié)轉(zhuǎn)，依據(jù)“出庫單”：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
◥ 4.銷售出庫未開票
（1）公司支付款項(xiàng)時(shí)：
借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款
（2）收到貨時(shí)先暫估入賬：
借：庫存商品(暫估)
貸：應(yīng)付賬款(暫估)
（3）收到發(fā)票時(shí)，先沖銷之前的暫估，再按確定的金額入賬：
借：庫存商品(暫估)(紅字)
貸：應(yīng)付賬款(暫估)(紅字)
借：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)付賬款
然后沖銷之前的預(yù)付款項(xiàng)目：
借：應(yīng)付賬款
貸：預(yù)付賬款
會(huì)計(jì)既是離錢最近也是離錢最遠(yuǎn)的崗位之一，守著死工資的世界里危機(jī)四伏，只有打造自己的管道，構(gòu)建多元化收入渠道才能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)自由，代理記賬至少能幫你走上“車?yán)遄幼杂伞保谴碛涃~具體做什么？怎么做？本課程只需1元快來學(xué)習(xí)吧！
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