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7月大征期必看!新政策下的各稅種申報表填報!

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:張美好 2019/07/10 14:14:44  字體:

7月是傳統(tǒng)意義上的“大征期”,按季納稅稅種的季度申報、按月納稅稅種的申報都要在半個月內(nèi)完成。需要提醒大家,為配合新稅法實施,落實“放管服”改革工作部署,今年以來,稅務(wù)總局先后發(fā)文修改了部分稅種的申報表,填報時一定要注意使用新版哦!一起來看看有哪些變化!

一、 企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表調(diào)整(7月1日啟用新版)

為了及時、全面落實相關(guān)優(yōu)惠政策,國家稅務(wù)總局日前發(fā)布《關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第23號),對企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表的部分表單進行了修訂,并自2019年7月1日起施行。實行按月預(yù)繳的居民企業(yè),從2019年6月份申報所屬期開始使用修訂后的納稅申報表;實行按季預(yù)繳的居民企業(yè),從2019年第2季度申報所屬期開始使用修訂后的納稅申報表。

修訂內(nèi)容:本次修訂共涉及5張表單,其中3張表單樣式及填報說明調(diào)整,2張表單僅修改填報說明。

申報表

(一)表樣調(diào)整情況

1. 《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》(A201010)

一是簡并填報。刪除原表第7行“(四)符合條件的非營利組織(科技企業(yè)孵化器)的收入免征企業(yè)所得稅”和第8行“(五)符合條件的非營利組織(國家大學科技園)的收入免征企業(yè)所得稅”。表樣調(diào)整后,符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項,不再劃分不同類別,而是一并填入“(三)符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅”行次,同時該行次從第6行調(diào)整至第8行。

二是在原表“(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”項目下,增加兩個“其中”項內(nèi)容,分別是“居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”“符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”,作為調(diào)整后表樣的第6行和第7行,用于納稅人填報享受居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得征免企業(yè)所得稅政策和永續(xù)債利息收入適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定政策的稅收優(yōu)惠情況。

三是在原表第23行“(四)其他”項目下,增加兩項內(nèi)容,分別是“1.取得的社區(qū)家庭服務(wù)收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入”和“2.其他”,作為調(diào)整后表樣的第23.1行和第23.2行,用于納稅人填報享受社區(qū)家庭服務(wù)收入減按90%計入應(yīng)納稅所得額政策的稅收優(yōu)惠情況和申報表未列明的其他減計收入的稅收優(yōu)惠情況。

四是在原表第33行“(二)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅”項目下,增加1個“其中”項內(nèi)容“其中:從事農(nóng)村飲水安全工程新建項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅”,用于農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位填報享受從事農(nóng)村飲水安全工程新建項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅政策的稅收優(yōu)惠情況。

2. 《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A201030)

在原表第28行“二十八、其他”項目下,增加兩項內(nèi)容,分別是“1.從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”和“2.其他”,作為調(diào)整后表樣的第28.1行和第28.2行,用于從事污染防治的第三方企業(yè)填報享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅政策的稅收優(yōu)惠情況和其他優(yōu)惠情況填報。

3. 《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報表(B類,2018年版)》(B100000)

一是在原表“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”項目下,增加兩個“其中”項內(nèi)容,分別是“居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”“符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”,作為調(diào)整后表樣的第8行和第9行,用于納稅人填報享受居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅政策和永續(xù)債利息收入適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定政策的稅收優(yōu)惠情況。

二是將原表第8行至第17行順延調(diào)整為第10行至第19行。

三是為了滿足納稅人填報享受民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征政策的稅收優(yōu)惠情況,增加第20行“民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征”。

四是為了滿足納稅人計算當期實際應(yīng)補(退)所得稅額的需要,增加第21行“本期實際應(yīng)補(退)所得稅額”。

(二)填報說明調(diào)整情況

一是以上表樣需要調(diào)整的行次,對其相應(yīng)的填報說明進行了修改。

二是為落實擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍政策,由于不涉及表單樣式調(diào)整,僅對《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表》(A201020)的填報說明進行修改,增補最新文件依據(jù),明確相關(guān)填報要求。

三是調(diào)整《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》(A200000)第4行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”填報口徑。

四是2019年發(fā)布的經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅、取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅、集成電路設(shè)計和軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅等延續(xù)或新出臺稅收優(yōu)惠政策,由于不涉及表樣調(diào)整,僅對上述政策涉及表單相應(yīng)行次的填報說明進行修改。

二、 城建稅及附加申報表調(diào)整(7月1日啟用新版)

為便于申報、規(guī)范管理,國家稅務(wù)總局日前發(fā)布《關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)征管事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第24號),修訂了《城市維護建設(shè)稅教育費附加地方教育附加申報表》,完善了優(yōu)惠政策減免代碼選擇項,修改了填表說明的相關(guān)內(nèi)容。

修訂了《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費登記與申報事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第64號)附件2《文化事業(yè)建設(shè)費申報表》的計算公式及填表說明。

將《文化事業(yè)建設(shè)費申報表》第18欄次中“18=10-13”修改為“18=10×(1-減征比例)-13”,將《文化事業(yè)建設(shè)費申報表》填表說明中“二、有關(guān)欄目填寫說明”下“(十八)第18欄‘本期應(yīng)補(退)費額’”的內(nèi)容,修改為“反映本期應(yīng)繳費額中應(yīng)補繳或退回的數(shù)額。計算公式:18=10×歸屬中央收入比例×(1-50%)+10×歸屬地方收入比例×(1-歸屬地方收入減征比例)-13?!?/p>

新版申報表自2019年7月1日起啟用,《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第5號)中的《城市維護建設(shè)稅 教育費附加 地方教育附加申報表》同時廢止。

三、 車輛購置稅申報表調(diào)整(7月1日啟用新版)

《中華人民共和國車輛購置稅法》已于7月1日起正式實施了,按照深化“放管服”改革、優(yōu)化稅收營商環(huán)境的部署,國家稅務(wù)總局日前發(fā)布《關(guān)于車輛購置稅征收管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第26號),明確相關(guān)事項。

按照公告規(guī)定,購置應(yīng)稅車輛的納稅人,需要辦理車輛登記的,向車輛登記地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;不需要辦理車輛登記的,單位納稅人向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅,個人納稅人向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。納稅人辦理納稅申報時應(yīng)當如實填報《車輛購置稅納稅申報表》,同時提供車輛合格證明和車輛相關(guān)價格憑證。申報表是這樣滴:

申報表

四、 增值稅申報表調(diào)整(5月1日啟用新版)

為貫徹落實減稅降費的決策部署,進一步優(yōu)化納稅服務(wù),減輕納稅人負擔,國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第15號),調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項。

一、調(diào)整部分申報表附列資料表式內(nèi)容

一是將原《增值稅納稅申報表附列資料(一)》中的第1欄、第2欄項目名稱分別調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”;刪除第3欄“13%稅率”;第4a欄、第4b欄序號分別調(diào)整為第3欄、第4欄,項目名稱分別調(diào)整為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“9%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”。

二是將原《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(以下簡稱《附列資料(二)》)中的第10欄項目名稱調(diào)整為“(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證”;第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”計算公式調(diào)整為“12=1+4+11”。

三是將原《增值稅納稅申報表附列資料(三)》中的第1欄、第2欄項目名稱分別調(diào)整為“13%稅率的項目”和“9%稅率的項目”。

四是在原《增值稅納稅申報表附列資料(四)》表式內(nèi)容中,增加“二、加計抵減情況”相關(guān)欄次。

二、 廢止部分申報表附列資料

一是廢止原《增值稅納稅申報表附列資料(五)》。

二是廢止原《營改增稅負分析測算明細表》。

納稅人自2019年5月1日起無需填報上述兩張附表。

五、個人所得稅申報表調(diào)整(1月1日啟用新版)

為保障綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制順利實施,今年一月,稅務(wù)總局發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個人所得稅申報表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第7號),對個人所得稅申報表進行了修訂,自2019年1月1日起施行。

根據(jù)新稅法及相關(guān)政策規(guī)定調(diào)整完善了原申報表相關(guān)填報內(nèi)容和說明,同時制發(fā)相關(guān)報表,具體修訂及使用情況如下:

修訂及制發(fā)申報表

修訂后各申報表的使用

修訂原《個人所得稅基礎(chǔ)信息表(A表)》

該表適用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳申報時,填報支付所得的自然人納稅人的基礎(chǔ)信息。

修訂原《個人所得稅基礎(chǔ)信息表(B表)》

該表適用于自然人直接向稅務(wù)機關(guān)辦理涉稅事項時填報其個人基礎(chǔ)信息。

修訂原《個人所得稅扣繳申報表》

該表適用于扣繳義務(wù)人向居民個人或非居民個人支付各類應(yīng)稅所得扣繳個人所得稅申報。居民個人取得工資、薪金所得,保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得傭金收入,按照累計預(yù)扣法計算稅款,填報當月和累計情況相應(yīng)項目。居民個人取得上述規(guī)定以外的所得或非居民個人取得應(yīng)稅所得時,填報當月(次)情況相應(yīng)項目。

修訂原《個人所得稅自行納稅申報表(A表)》

該表適用于納稅人向稅務(wù)機關(guān)按月或按次辦理自行納稅申報,包括:居民個人取得綜合所得以外的所得扣繳義務(wù)人未扣繳稅款,非居民個人取得應(yīng)稅所得扣繳義務(wù)人未扣繳稅款,非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得等。

修訂原《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表(A表)》

該表適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得,按查賬征收辦理預(yù)繳納稅申報,或者按核定征收辦理納稅申報。

 

修訂原《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表(B表)》

該表適用于查賬征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得的匯算清繳申報。

修訂原《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表(C表)》

該表適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)兩處及以上取得經(jīng)營所得,辦理個人所得稅的年度匯總納稅申報。

制發(fā)《個人所得稅年度自行納稅申報表》

該表適用于居民個人取得境內(nèi)綜合所得匯算清繳申報。

 

制發(fā)《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》

該表適用于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(含創(chuàng)投基金,下同)選擇按單一投資基金核算,按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)進行核算類型備案。

制發(fā)《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》

 

該表適用于選擇按單一投資基金核算的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定辦理年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得扣繳申報。


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