青藤計(jì)劃丨關(guān)于網(wǎng)絡(luò)紅包的納稅問(wèn)題解析
女票不開(kāi)心,發(fā)個(gè)微信紅包哄哄;親戚朋友有喜事,發(fā)個(gè)微信紅包賀一賀;公司要上新項(xiàng)目,老板發(fā)個(gè)微信紅包鼓鼓士氣。自從有了微信紅包,妥妥的微信紅包包治百病......但是,聽(tīng)說(shuō)收微信紅包也要被征稅啦!“什么?這......這也太無(wú)理了.......”先安撫好心臟、控制好血壓!別激動(dòng)!別驚慌!讓我慢慢向你道來(lái)......學(xué)員@小Y財(cái)稅日志在網(wǎng)校論壇“青藤計(jì)劃”活動(dòng)當(dāng)中分享了關(guān)于網(wǎng)絡(luò)紅包的納稅問(wèn)題,一起學(xué)習(xí)吧。
前不久國(guó)家財(cái)政部與稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的2019年74號(hào)公告(以下稱74號(hào)公告),明確了以下3項(xiàng)收入按“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅,1項(xiàng)收入除免稅部分外,納稅部分計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。具體大家可搜索《2019年74號(hào)公告》。
除此之外,74號(hào)公告還進(jìn)一步明確了網(wǎng)絡(luò)紅包的納稅問(wèn)題。
“網(wǎng)絡(luò)紅包”大家都非常熟悉。它包括現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包,比如親戚朋友之間發(fā)的微信紅包,這種“紅包”收到的都是“真金白銀”。即收到的錢會(huì)存放在我們的微信“錢包”里,可以隨時(shí)隨地消費(fèi)使用。
“網(wǎng)絡(luò)紅包”還包括各類消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等非現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包。比如,每年618、雙11、雙12這樣的電商促銷“盛典”。臨近“盛典”的前幾天進(jìn)入相關(guān)的界面,就可以領(lǐng)到很多的抵金券、優(yōu)惠券等。
這些“券”一般有幾個(gè)特點(diǎn):
1、消費(fèi)滿一定金額才能使用,比如消費(fèi)滿299元能使用一張30元的優(yōu)惠券,在結(jié)賬時(shí),只要付269元就可以。
2、限定使用場(chǎng)所。在哪家電商領(lǐng)的券,只能在哪家電商使用或在指定電商使用。
3、有使用期限,比如,今天領(lǐng)的券,需要在幾號(hào)前使用,否則作廢。
這種表面上是我們領(lǐng)到的錢,實(shí)則是電商們玩的營(yíng)銷手段。
拿好筆,劃重點(diǎn)!
74號(hào)公告第三條:
企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中,隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品(包括網(wǎng)絡(luò)紅包,下同),以及企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品,個(gè)人取得的禮品收入,按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,但企業(yè)贈(zèng)送的具有價(jià)格折扣或折讓性質(zhì)的消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。
為進(jìn)一步明確和細(xì)化政策操作口徑,便于征納雙方執(zhí)行,國(guó)家稅務(wù)總局作了進(jìn)一步說(shuō)明:
企業(yè)發(fā)放的具有中獎(jiǎng)性質(zhì)的網(wǎng)絡(luò)紅包,獲獎(jiǎng)個(gè)人應(yīng)繳納個(gè)人所得稅,但具有銷售折扣或折讓性質(zhì)的網(wǎng)絡(luò)紅包,不征收個(gè)人所得稅。
《公告》所指“網(wǎng)絡(luò)紅包”,僅包括企業(yè)向個(gè)人發(fā)放的網(wǎng)絡(luò)紅包,不包括親戚朋友之間互相贈(zèng)送的網(wǎng)絡(luò)紅包。親戚朋友之間互相贈(zèng)送的禮品(包括網(wǎng)絡(luò)紅包),不在個(gè)人所得稅征稅范圍之內(nèi)。
真相終于來(lái)了!
企業(yè)向個(gè)人發(fā)放的網(wǎng)絡(luò)紅包才需要繳納個(gè)人所得稅,親朋好友之間互贈(zèng)的網(wǎng)絡(luò)紅包不需要繳納個(gè)人所得稅。
這里需要重申重要的2點(diǎn):
1、企業(yè)向個(gè)人派發(fā)的網(wǎng)絡(luò)現(xiàn)金紅包才需要繳納個(gè)人所得稅,派發(fā)的各類促銷優(yōu)惠券、抵用券、代金券不需要繳納個(gè)人所得稅。
2、企業(yè)向個(gè)人發(fā)放網(wǎng)絡(luò)紅包,繳納個(gè)稅的是收紅包的個(gè)人,但代繳義務(wù)人是發(fā)紅包的企業(yè)。
之前有過(guò)相關(guān)報(bào)道:某企業(yè)為了拓展業(yè)務(wù)、加大影響;通過(guò)微信公眾號(hào)向社會(huì)各界派發(fā)了數(shù)十萬(wàn)元的網(wǎng)絡(luò)現(xiàn)金紅包,因沒(méi)有申報(bào)代扣代繳個(gè)人所得稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后,該企業(yè)被要求補(bǔ)繳了應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅金額。
所以,想通過(guò)派發(fā)網(wǎng)絡(luò)現(xiàn)金紅包來(lái)拓展業(yè)務(wù)、提高知名度的企業(yè),千萬(wàn)別忘了申報(bào)代扣代繳個(gè)人所得稅!
其實(shí)在很早之前,類似“網(wǎng)絡(luò)紅包征稅新規(guī)”的話題,在網(wǎng)上被廣泛流傳,并造成了一定程度的誤解與恐慌,讓很多人認(rèn)為,親朋好友之間娛樂(lè)發(fā)個(gè)微信紅包也要被征稅,國(guó)家太不“仁道”。
但事實(shí)并不是如此,這也從中告訴我們,學(xué)習(xí)稅法要全面、深入理解,千萬(wàn)不能“斷章取義”和“望文生義”。
“哦,原來(lái)是這樣......”
“那就應(yīng)該燃起來(lái)......”
“親友群里的紅包雨不能停.....”
“哇咔咔......”
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“生活的全部意義在于無(wú)窮地探索尚未知道的東西,在于不斷地增加更多的知識(shí)。”新時(shí)代,會(huì)計(jì)知識(shí)不斷更新,新規(guī)也不斷出臺(tái),對(duì)于會(huì)計(jì)人員的要求也越來(lái)越高,我們要不斷學(xué)習(xí),不斷充實(shí)完善自己。加入青藤計(jì)劃,把知識(shí)分享給大家,歡迎投稿>>>
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