憑證制單→憑證審核→記賬→對賬→其他系統(tǒng)結(jié)賬→總賬系統(tǒng)結(jié)賬

劃出社保費(fèi)用時

借：管理費(fèi)用—員工保險（公司繳付部分）

　　其他應(yīng)收款—員工保險（個人繳付部分）

　　內(nèi)部往來—XX分公司（按全額）

　　貸：銀行存款

發(fā)放工資時

借：應(yīng)付工資（按未扣除社保費(fèi)金額）

　　貸：其他應(yīng)收款——員工保險（個人部分）

　　　　銀行存款或現(xiàn)金（按其差額）

開具工程款發(fā)票時，公司會計(jì)處理

借：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位

　　預(yù)收賬款（之前如有預(yù)收款項(xiàng)）

　　貸：工程結(jié)算收入——各項(xiàng)目

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)11%的稅率）

購進(jìn)工程材料時

借：工程物資

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　貸：銀行存款

繳納稅金時

借：應(yīng)交稅費(fèi)-各種稅金(銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng))

　　貸：銀行存款

全面營改增后建筑業(yè)增值稅稅率為11%(征收率3%)

收到購進(jìn)單據(jù)→在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理→資產(chǎn)增加→固定資產(chǎn)卡片”→在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證→月末計(jì)提折舊→與總賬系統(tǒng)核對無誤→對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。

固定資產(chǎn)增加時

借：固定資產(chǎn)——各部門

　　貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

計(jì)提折舊時

借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)（管理部門用）

　　工程施工——項(xiàng)目部（生產(chǎn)用、項(xiàng)目部管理用）

　　貸：累計(jì)折舊

對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計(jì)入低值易耗品科目→按九一攤銷法攤銷90%計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本→另10%在該低值易耗品報(bào)廢時予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。

購進(jìn)時

借：低值易耗品——具體名稱

　　貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

領(lǐng)用時

借：工程施工——項(xiàng)目部——辦公用品等科目

　　管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷

　　貸：低值易耗品——具體名稱

如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的10%余額

借：待處理財(cái)產(chǎn)損失——待處理流動資產(chǎn)損失

　　貸：低值易耗品——具體名稱

經(jīng)研究決定處理辦法后

借：現(xiàn)金（或其他應(yīng)收款——相關(guān)責(zé)任人）

　　營業(yè)外支出（余額大于賠償?shù)牟铑~）

　　貸：低值易耗品——具體名稱

　　　　營業(yè)外收入（賠償大于余額的差額）

自然報(bào)廢時，按其10%余額

借：工程施工（或管理費(fèi)用）

　　貸：低值易耗品——具體名稱

項(xiàng)目部購進(jìn)主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計(jì)入庫存材料科目→月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表送交財(cái)務(wù)部→成本會計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)算出各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際使用量及金額，作為當(dāng)月成本。

對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時設(shè)施核算的，先計(jì)入臨時設(shè)施科目→首次使用該臨時設(shè)施的項(xiàng)目總價的60%計(jì)入該項(xiàng)目成本→第二次使用時，按總價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設(shè)施而發(fā)生的成本計(jì)入該項(xiàng)目成本。

購進(jìn)臨時設(shè)施時：

借：臨時設(shè)施——具體臨時設(shè)施

　　貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

進(jìn)項(xiàng)目部成本時：

借：工程施工——項(xiàng)目部——臨時設(shè)施攤銷

　　貸：臨時設(shè)施攤銷

根據(jù)自制的計(jì)算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)對賬面的無形資產(chǎn)平均進(jìn)行攤銷。即：

借：工程施工（或管理費(fèi)用）

　　貸：無形資產(chǎn)

根據(jù)每月末人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)來的考勤記錄分部門分別計(jì)算出管理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日→按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額→制作相關(guān)會計(jì)憑證。即：

借：管理費(fèi)用——工資（或福利費(fèi)）

　　工程施工——項(xiàng)目人員工資、點(diǎn)工工資、福利費(fèi)

　　貸：應(yīng)付工資——管理人員、點(diǎn)工工資

　　　　應(yīng)付福利費(fèi)

根據(jù)每月末經(jīng)營部報(bào)來的產(chǎn)值確認(rèn)單，按照各項(xiàng)應(yīng)繳稅費(fèi)的比率，分項(xiàng)目計(jì)算出應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款，即：

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加（各項(xiàng)目部）

　　貸：應(yīng)交稅金（各稅種）

　　　　其他應(yīng)交款（各費(fèi)種）

月末前，成本會計(jì)將當(dāng)月應(yīng)計(jì)入各項(xiàng)目部成本單據(jù)所載事項(xiàng)計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本→總賬會計(jì)按項(xiàng)目部將當(dāng)月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目的對應(yīng)項(xiàng)目。即：

借：工程結(jié)算成本——各項(xiàng)目部

　　貸：工程施工——工程結(jié)轉(zhuǎn)

按當(dāng)月所有損益類科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動生成的憑證為，

借：本年利潤

　　有貸方發(fā)生額的各明細(xì)科目

　　貸：有借方發(fā)生額的各明細(xì)科目

　　　　本年利潤

出納、成本制作的憑證由總賬會計(jì)審核，總賬會計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。

在月末結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行存款的賬實(shí)數(shù)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應(yīng)及時查找原因進(jìn)行處理。

做賬是每一個會計(jì)人員必備的工作技能，也是日常工作中不可或缺的項(xiàng)目。做賬看似簡單，實(shí)際卻處處有玄機(jī)，稍不留神就會掉進(jìn)坑里。會計(jì)工作中有哪些風(fēng)險？又有什么樣的方法與對策去規(guī)避風(fēng)險呢？趕快看過來會計(jì)做賬風(fēng)險規(guī)避實(shí)訓(xùn)營，網(wǎng)校老師為你詳細(xì)講解，讓你清晰把握，從容應(yīng)對，【拼團(tuán)僅需19元】，真的不要學(xué)習(xí)一下嗎？

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