因?yàn)槭撬綘I(yíng)小公司，那么按小企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，所以會(huì)計(jì)科目按小企業(yè)制度使用。

假設(shè)由三名（設(shè)為張三、李四、王五）老板投資成立“AA有限責(zé)任公司”，以商品流為主業(yè)，屬于一般納稅人。流程如下：

1、前期重要工作

1）制定公司章程，章程理定好固定名字出資方式，出資額、出資時(shí)間。

2）第一次股東會(huì)議決議事項(xiàng)紀(jì)要 。

2、公司建賬大概程序

公司從7月1日開始籌建。接下來發(fā)生的業(yè)務(wù)按順序如下 ：

1. 7月3日張三代墊錢4萬元并親自去購(gòu)入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上購(gòu)貨寫AA有限責(zé)任公司）

借：固定資產(chǎn)－－－－××設(shè)備

　　貸：其他應(yīng)付款—張三

2. 7月6日老板張三代墊錢1萬元購(gòu)入一批辦公用品

借：管理費(fèi)用—開辦費(fèi)（因?yàn)樗狡笮。詣e進(jìn)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”）

　　貸：其他應(yīng)付款—張三

3. 7月8日ABC公司三名股東交50萬元現(xiàn)金存入臨時(shí)賬戶作為注冊(cè)資金

借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　貸：實(shí)收資本—張三

　　　　　　　　—李四

　　　　　　　　—王五

借：銀行存款

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

4. 8月1日領(lǐng)到公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照。本月月15日辦理了稅務(wù)登記

5. 9月2日，從銀行提取現(xiàn)金還款給股東張三

① 借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　　貸：銀行存款

② 借：其他應(yīng)付款—Ａ

　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

6. 9月5日，公司向甲購(gòu)入商品一批，預(yù)付貨款價(jià)稅合計(jì)11.7萬

借：預(yù)付賬款—甲

　　貸：銀行存款

7. 9月8日，收到甲公司運(yùn)來的商品并驗(yàn)收入庫(kù)

借：庫(kù)存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

　　貸：預(yù)付賬款—甲

8. 9月9日，向乙公司銷售商品一批，貨已發(fā)出，貨款未收到

借：應(yīng)收賬款—乙公司

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（銷項(xiàng)稅額）

9. 9月18日收到乙公司9月9日的欠款

借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收賬款—乙公司

10. 本月21日從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放本月工資

① 借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　　貸：銀行存款

②借：應(yīng)付工資

　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

11. 本月25日分配（計(jì)提）本月工資

借：管理費(fèi)用—工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

12. 本月28日計(jì)提本月福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)

①借：管理費(fèi)用—福利費(fèi)

　　　貸：應(yīng)付福利費(fèi)

②借：管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　　　　　　—職工教育經(jīng)費(fèi)

　　　貸：其他應(yīng)交款—工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　　　　　　　　　—職工教育經(jīng)費(fèi)

13. 本月28日銀行劃賬交社保等費(fèi)用

借：管理費(fèi)用—公司繳納社保費(fèi)

　　貸：銀行存款

14. 9月30日計(jì)算本月應(yīng)交增值稅（手工賬這步可以不做）

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（未交稅金）

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

15. 9月30日計(jì)提城建稅、教育附加、防洪費(fèi)

借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　　　其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加

　　　　　　　　　—防洪費(fèi)

　　　　　　　　　－－等等

16. 月末結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫(kù)存商品

17. 月末結(jié)轉(zhuǎn)本收入

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　貸：本年利潤(rùn)

18. 30日月末結(jié)轉(zhuǎn)成本等

借：本年利潤(rùn)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　　　稅金及附加

　　　　管理費(fèi)用

　　　　銷售費(fèi)用

19. 假設(shè)有利潤(rùn)，預(yù)繳企業(yè)所得稅

借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

20. 每個(gè)月大致業(yè)務(wù)如上，到了12月份31日還要做：

① 借：本年利潤(rùn)

　　　貸：所得稅費(fèi)用

②借：本年利潤(rùn)

　　　貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

③ 提取法定盈余公積

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　貸：盈余公積—法定盈余公積

　　　　　　　　—法定公積金

④ 最終得出未分配利潤(rùn)，或盈余或虧損（假設(shè)盈利能分紅）

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　貸：應(yīng)付股利—張三

　　　　　　　　—李四

　　　　　　　　—王五

從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放股利時(shí)：

①借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　　貸：銀行存款

②借：應(yīng)付股利應(yīng)付股利—張三

　　　　　　　　　　　—李四

　　　　　　　　　　　—王五

　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

干這行的時(shí)候，父母總說：“會(huì)計(jì)好啊，越老越吃香”；干了才知道，應(yīng)該是越學(xué)越吃香。

一入會(huì)計(jì)深似海，從此清閑是路人。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、稅收實(shí)務(wù)每一樣都在不斷更新，感覺不活到老學(xué)到老，別說吃香了，吃土都困難。

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