建筑勞務(wù)公司一般納稅人常用會(huì)計(jì)分錄

來源: 中稅經(jīng)聯(lián) 編輯：張美好 2019/09/06 17:25:46　　字體：大小

下面為大家準(zhǔn)備了一份建筑勞務(wù)公司一般納稅人的會(huì)計(jì)分錄大全，趕快收藏起來！

1、原材料

①購入原材料工器具（附件：入庫單、對方送貨單、發(fā)票、銀行回單等）

借：原材料---各明細(xì)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅

貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等）

②領(lǐng)用（附件：領(lǐng)料單或出庫單）

借：勞務(wù)成本---直接材料

貸：原材料--各明細(xì)

2、固定資產(chǎn)

①購入固定資產(chǎn)（附件：入庫單、對方送貨單、發(fā)票）

借：固定資產(chǎn)---生產(chǎn)用（非生產(chǎn)用）

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅

貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等）

②折舊（折舊明細(xì)表）

借：勞務(wù)成本---間接費(fèi)用--折舊或攤銷

管理費(fèi)用---折舊或攤銷

貸：累計(jì)折舊

3、低值易耗品

①購入低值易耗品（入庫單、送貨單、發(fā)票）

借：低值易耗品

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅

貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等）

②攤銷低值易耗品

借：勞務(wù)成本---間接費(fèi)用

管理費(fèi)用--折舊或攤銷

貸：低值易耗品

4、外購人工費(fèi)（附件：發(fā)票、結(jié)算單）

借：勞務(wù)成本---人工費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅

貸：銀行存款

5、工資薪金的計(jì)提與發(fā)放

①計(jì)提（工資表）

借：勞務(wù)成本--人工費(fèi)

勞務(wù)成本--間接費(fèi)用--工資

管理費(fèi)用--工資

貸：應(yīng)付職工薪酬--工資

②發(fā)放（銀行回單）

借：應(yīng)付職工薪酬--工資

應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

貸：銀行存款

6、生產(chǎn)人員福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及統(tǒng)籌

①計(jì)提時(shí)（計(jì)提表）

借：勞務(wù)成本--直接人工

勞務(wù)成本--間接費(fèi)用--福利費(fèi)等

管理費(fèi)用---福利費(fèi)等

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)

　　　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老

　　　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療

　　　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)

　　　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育

　　　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷

　　　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

②交社會(huì)統(tǒng)籌(收據(jù)、銀行回單）

借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老

　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -醫(yī)療

　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)

　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育

　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷

　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金

　　貸：銀行存款

③交個(gè)稅（完稅證、銀行回單等）

借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

④交印花稅等（完稅證、銀行回單等）

借：稅金及附加

　　貸：銀行存款

7. 按合同約定辦理結(jié)算金額并收款

①結(jié)算（附件：結(jié)算單）

借：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶（預(yù)收賬款）

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入-工程項(xiàng)目

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅

②收款(附件：銀行回單、收款收據(jù))

借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位（預(yù)收賬款）

③若開專用發(fā)票所開金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅（增值稅發(fā)票）

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅

8、稅金

①本月交本月增值稅（完稅證、銀行回單等）

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--已交稅金

　　貸：銀行存款

②結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅

③下月交上月的增值稅（完稅證、銀行回單等）

借：應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅

　　貸：銀行存款

④計(jì)提稅金及附加(計(jì)提表）

借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交應(yīng)交城建稅

　　　　　　　　--教育費(fèi)附加

　　　　　　　　--地方教育費(fèi)附加

　　　　　　　　--價(jià)格調(diào)節(jié)基金

　　　　　　　　--地方水利建設(shè)基金及其他基金等

9、結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：勞務(wù)成本

10、結(jié)轉(zhuǎn)收入

借：主營業(yè)務(wù)收入

　　其他業(yè)務(wù)收入

　　貸：本年利潤

11、計(jì)提所得稅

借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅

12、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　　　稅金及附加等

　　　　所得稅

公司聘用臨時(shí)工、勞務(wù)工以及發(fā)生的建筑勞務(wù)如何做賬務(wù)處理？涉及到的社保、個(gè)稅籌劃又該如何做？本次課程就針對該類問題為大家匯總歸納，讓臨時(shí)工、勞務(wù)工、建筑勞務(wù)的賬務(wù)處理及個(gè)稅社?；I劃不再難。點(diǎn)擊進(jìn)入>>