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會計如何把關(guān)審核報銷費用？差旅費審核抓住八個要點！
差旅費審核抓住八個要點！在日常的付款審核工作中，會計人員都要面對大量的差旅費憑證。如何把關(guān)審核報銷費用？需要從如下八個要點考慮。
1、 審核出差報銷是否“先斬后奏”。
要注意是否有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的出差申請表，如果沒有的話，除非有特別審批否則不可報銷。
2、 審核出差標(biāo)準(zhǔn)是否“避實就虛”。
如有的單位對出差標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定早餐30元、中餐及晚餐各80元，一天總計不超過190元。如果報銷人員拿來一張晚餐150元的發(fā)票來報銷，從表面上來看這項報銷沒有超過一天的金額，但是針對一餐而言就是超標(biāo)了。
3、 審核花費是否“鋪張浪費”。
會計人員需要關(guān)注報銷人員的實際報銷憑證金額是否超標(biāo)，是否私自購買禮品贈送客戶或私自招待客戶，是否不按規(guī)定線路而繞路游山玩水等。超過企業(yè)負(fù)擔(dān)的標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)報銷費用應(yīng)當(dāng)由個人自理。
4、 審核報銷附件是否“充分完整”。
如酒店發(fā)票的后面需要附上明細(xì)清單，明細(xì)清單上可以更清楚地列明企業(yè)與個人各承擔(dān)哪些費用。有的企業(yè)規(guī)定飲用酒店小冰箱里的飲料費用由個人承擔(dān)，通過報銷清單則可以一清二楚。
5、 審核費用流程是否“有序進(jìn)行”。
每個企業(yè)都有自己設(shè)定的差旅費報銷審批流程，一般的流程都應(yīng)是費用報銷申請單由部門負(fù)責(zé)人審批后由財會部門審核，如果符合報銷要求且在部門負(fù)責(zé)人審批的范圍之內(nèi)，則進(jìn)入付款流程，如果還需更高權(quán)限審批人審批，就應(yīng)當(dāng)再由該審批人審批簽字。
實踐中需要注意的是：有的報銷人員會直接把費用報銷單遞交到最高權(quán)限審批人那里，簽了字后再來找部門負(fù)責(zé)人及財會部門審核。如果財會部門審核認(rèn)為其中有的單據(jù)不符合報銷的規(guī)定要剔除，報銷人員可能就會將“領(lǐng)導(dǎo)都批過了，你有什么權(quán)力不給報”這種說辭作為擋箭牌，從而可能導(dǎo)致同事之間的關(guān)系緊張。
6、 審核是否“預(yù)付在先”。
如果有預(yù)付款情況就需要及時沖賬處理，否則這筆預(yù)付款會一直掛在賬上，也說明會計人員在財務(wù)管理上做得不到位。
7、 對差旅費用應(yīng)“總額控制”及“明細(xì)核算”相結(jié)合。
在審核差旅費時，不僅要檢查本次將要報銷的費用，還要留心檢查實際本年累計發(fā)生的費用及本月的預(yù)測數(shù)。如果突破預(yù)算，則應(yīng)該要提醒部門負(fù)責(zé)人加強出差管控。對于經(jīng)常出差的部門（如銷售部門）還要追蹤到每個人的累計實際及累計預(yù)算金額，以便企業(yè)所投入的費用能與銷售員產(chǎn)出的訂單、新增的客戶以及銷售額相比較。
8、 對出差補貼、費用包干應(yīng)“具體問題具體分析”。
如企業(yè)規(guī)定了在出差期間給予一定金額的補助，包括差旅費津貼（一般參照當(dāng)?shù)刎?span style="text-indent: 2em; font-family: inherit;">政部門指定的公務(wù)員差旅補貼標(biāo)準(zhǔn)）、誤餐補助等，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（征收個人所得稅若干問題的規(guī)定）的通知》（國稅發(fā)[1994]89號）及《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于誤餐補助范圍確定問題的通知》（財稅字[1995]82號）的規(guī)定，就不需考慮代扣代繳個人所得稅。如果公司制度規(guī)定住宿費用包干，超支不予報銷、節(jié)約給予獎勵的辦法，或員工以私家車為公司出差報銷相應(yīng)燃油費的情況，那對于節(jié)約獎勵等部分還要計入報銷人的工資所得代扣代繳個人所得稅。實務(wù)中不是所有的企業(yè)都能執(zhí)行到位，但至少應(yīng)該清楚其中的一些涉稅風(fēng)險。
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