收到個(gè)稅異議申訴超2萬條！建筑企業(yè)虛列工資不靈了！

中國(guó)寧波網(wǎng)訊 近日，寧波市稅務(wù)局稽查部門查處一起冒用個(gè)人身份信息虛列工資并虛開增值稅發(fā)票案件。該案件涉及779名大學(xué)生的個(gè)人信息被盜用，被申報(bào)收入1962萬元。

4月初，稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)個(gè)人所得稅“異議申訴處理”平臺(tái)中出現(xiàn)大量涉及H工程建設(shè)有限公司、Z人力資源有限公司、C建筑工程有限公司3家企業(yè)的身份冒用異議申訴。僅4月上旬，平臺(tái)便收到個(gè)人所得稅異議申訴超過2萬條，涉及申訴舉報(bào)超過4千人次。針對(duì)這些異常信息，寧波市稅務(wù)局稽查部門迅速開展相關(guān)調(diào)查。

稽查部門聯(lián)合當(dāng)?shù)毓步?jīng)偵部門，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行逐項(xiàng)比對(duì)，最終確定779名大學(xué)生個(gè)人信息被上述3家企業(yè)冒用，虛報(bào)62276條申報(bào)記錄，合計(jì)金額1962萬元，用于虛開發(fā)票及分解人員工資少交個(gè)人所得稅?；椴块T立即聯(lián)系當(dāng)?shù)囟悇?wù)所處理好異議申訴記錄，調(diào)整個(gè)人所得稅申報(bào)記錄，第一時(shí)間保護(hù)了大學(xué)生個(gè)人合法權(quán)益。

經(jīng)查，為逃避代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)，3家企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)人葉某違法冒用他人身份信息虛列人員工資，涉及浙江、上海、廈門等7個(gè)省市，實(shí)際支付工人工資僅900余萬元，其余均為支付包工頭的工資薪金。除工人工資外，這3家公司支付的工資薪金均未履行代扣代繳義務(wù)。同時(shí)，在無真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生的情況下，葉某以收取一定比例手續(xù)費(fèi)的方式虛開增值稅普通發(fā)票47份，涉案金額250余萬元。

日前，市稅務(wù)局稽查部門已將這3家公司的違法線索移送當(dāng)?shù)毓膊块T。

@大白學(xué)會(huì)計(jì)：建筑、勞務(wù)派遣等行業(yè)一直是虛列工資的重災(zāi)區(qū)，虛列工資偷逃個(gè)稅案例屢見不鮮，老師有個(gè)表弟也是在大學(xué)期間被人“發(fā)了工資”，當(dāng)個(gè)稅APP出來時(shí)一查，已經(jīng)三年了，當(dāng)事公司早已注銷跑路了.....

隨著個(gè)稅APP的上線，建筑企業(yè)再想虛列工資已經(jīng)不靈了！

以后這樣做工資，是不行的！

1.現(xiàn)金方式發(fā)放工資

有些公司以現(xiàn)金方式發(fā)放工資，而不使用銀行代發(fā)。隨著支付管理制度的發(fā)展，國(guó)家大力推行非現(xiàn)金結(jié)算，全面推行銀行代發(fā)工資模式，設(shè)想一下：公司基本戶有，員工也不少，公司又不在偏遠(yuǎn)山區(qū)，用現(xiàn)金發(fā)放工資正常嗎？

2.故意混淆勞務(wù)和工資申報(bào)

很多勞務(wù)派遣公司、建筑企業(yè)等，將勞務(wù)工、臨時(shí)工、第三方員工，按照工資薪金申報(bào)！特別是社保移交稅務(wù)部門征收，建筑工人實(shí)名制后，這類企業(yè)薪資合規(guī)性尤為重要！

3.補(bǔ)貼不申報(bào)個(gè)稅

公司沒有把發(fā)放的節(jié)日補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼、生日禮金合并生成工資進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)。企業(yè)和職工在不避稅的情況下個(gè)稅最高可達(dá)45%。因此很多企業(yè)為了減少經(jīng)營(yíng)成本而采用違法違規(guī)發(fā)放工資的做法。

4.大量員工零申報(bào)

自從個(gè)稅免征額由3500上調(diào)至5000后，很多企業(yè)就將員工工資零申報(bào)了，但一個(gè)公司大量零申報(bào)，正常嗎？和地區(qū)行業(yè)一比較，明顯偏低，等待企業(yè)的將是稅務(wù)稽查。

5.虛開發(fā)票抵扣

企業(yè)將員工工資分解成基本工資、年終獎(jiǎng)、過節(jié)費(fèi)、各類補(bǔ)貼等進(jìn)行發(fā)放，再讓員工每個(gè)月找發(fā)票來沖抵，以報(bào)銷的形式達(dá)到工資避稅的目的，這是絕對(duì)不可取的，如果長(zhǎng)期大額處理的話，會(huì)造成企業(yè)費(fèi)用異常，稅務(wù)部門一定會(huì)關(guān)注和稽查。

附：個(gè)稅稽查！工資薪金必查19個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)！

1、查核企業(yè)以組織境內(nèi)外免費(fèi)培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等形式，對(duì)本企業(yè)雇員營(yíng)銷業(yè)績(jī)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)（包括實(shí)物、有價(jià)證券等），是否根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用全額計(jì)入企業(yè)雇員應(yīng)稅所得，與當(dāng)期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅。

2、查核企業(yè)在營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用或公雜費(fèi)中列支的向企業(yè)內(nèi)部職工發(fā)放各種與業(yè)務(wù)推廣有關(guān)費(fèi)用或獎(jiǎng)勵(lì)等其他費(fèi)用，是否與職工當(dāng)期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅。

3、查核企業(yè)出資金為企業(yè)人員（除個(gè)人投資者外）支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出（所有權(quán)不屬于企業(yè)），是否按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅。

4、查核企業(yè)在營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出、銷售費(fèi)用等成本費(fèi)用科目中列支，以各種形式或各種明目支付給企業(yè)內(nèi)部員工的，除免稅外，是否與當(dāng)期工資薪金合并，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目足額扣繳個(gè)人所得稅。如暖氣費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、護(hù)眼費(fèi)、降溫費(fèi)、洗衣費(fèi)等其他不得免稅的費(fèi)用。

5、查核企業(yè)出資購(gòu)買房屋和其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為企業(yè)其他人員（除個(gè)人投資者和投資者家庭成員外）；企業(yè)其他人員（除個(gè)人投資者和投資者家庭成員外）向企業(yè)借款用于購(gòu)買房屋及其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為企業(yè)其他人員，且借款年度終了后未歸還借款的，是否按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅。

6、查核企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)給個(gè)人的住房補(bǔ)貼、醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)，除外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼外，是否按全額計(jì)入領(lǐng)取人的當(dāng)期工資、薪金收入計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅。

7、查核企業(yè)個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革以現(xiàn)金、報(bào)銷等形式取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，是否按照“工資、薪金”所得項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅。按月發(fā)放的，并入當(dāng)月“工資、薪金”所得扣繳個(gè)人所得稅；不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金”所得合并后扣繳個(gè)人所得稅。公務(wù)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)，由省級(jí)地方稅務(wù)局根據(jù)納稅人公務(wù)交通、通訊費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況調(diào)查測(cè)算，報(bào)經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)后確定，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。

8、查核企業(yè)向員工支付誤餐補(bǔ)助，是否按財(cái)政部門規(guī)定，個(gè)人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實(shí)需要在外就餐的，根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)支付誤餐費(fèi)，否則應(yīng)并入當(dāng)月工資、薪金所得扣繳個(gè)人所得稅。如果以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金所得扣繳個(gè)人所得稅。

9、查核企業(yè)從超出國(guó)家規(guī)定的比例或基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的各種補(bǔ)貼、補(bǔ)助，不屬于免稅的福利費(fèi)，是否按稅法規(guī)定并入工資、薪金所得扣繳個(gè)人所得稅。

10、查核企業(yè)從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助，不屬于免稅的福利費(fèi)，是否按稅法規(guī)定并入工資、薪金所得扣繳個(gè)人所得稅。

11、查核企業(yè)為個(gè)人購(gòu)買汽車、住房、電子計(jì)算機(jī)等不屬于臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助性質(zhì)的支出等不屬于免稅的福利費(fèi)，是否按稅法規(guī)定并入工資、薪金所得扣繳個(gè)人所得稅。

12、查核個(gè)人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，是否將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

13、查核企業(yè)支付給職工的各種補(bǔ)貼、津貼，是否準(zhǔn)確劃分應(yīng)并入“工資、薪金所得”征稅范圍扣繳個(gè)人所得稅，有無將應(yīng)并入征稅的補(bǔ)貼、津貼，作為免征個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼、津貼。稅法規(guī)定的免稅補(bǔ)貼、津貼包括：按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼；獨(dú)生子女補(bǔ)貼；執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；托兒補(bǔ)助費(fèi)；差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

14、查核企業(yè)利用財(cái)務(wù)集中核算模式，從下屬機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目中列支的上級(jí)內(nèi)員工補(bǔ)貼、分紅、福利等項(xiàng)目，是否足額按“工資、薪金所得”代扣代繳個(gè)人所得稅。

15、查核企業(yè)再任用已退休人員取得的收入，是否在減除按個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅。

16、查核企業(yè)離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或養(yǎng)老金外，從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物，是否作為一個(gè)月工資薪金，按稅法規(guī)定減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅。

17、查核企業(yè)員工2018年10月1日（含）后取得的所得，是否均按照每月5000元的扣除標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

18、查核企業(yè)以各種發(fā)票報(bào)銷會(huì)議費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)等方式套取現(xiàn)金，支付給個(gè)人手續(xù)費(fèi)、回扣、獎(jiǎng)勵(lì)、發(fā)放交通補(bǔ)貼（如油費(fèi)）、誤餐補(bǔ)助、加班補(bǔ)助、通訊費(fèi)補(bǔ)貼等，是否計(jì)入其工資、薪金所得代扣代繳個(gè)人所得稅。

19、查看工資薪金年所得超過12萬元以上的員工是否按照稅法規(guī)定的期限進(jìn)行自行納稅申報(bào)。 

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