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大集錦:2019年“小稅種”新政匯編!

來(lái)源: 中稅答疑 編輯:張美好 2019/12/24 15:27:50  字體:

下面小編為大家盤點(diǎn)盤點(diǎn)小稅種新政,包括房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、車輛購(gòu)置稅、資源稅等等。之前小編已經(jīng)給盤點(diǎn)過(guò)了2019年增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅新政,可以點(diǎn)擊文章末尾的相關(guān)鏈接進(jìn)行查看。

大集錦:2019年“小稅種”新政匯編!

綜合類

要點(diǎn)一:增值稅小規(guī)模納稅人“六稅兩附加”減征政策

由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))

要點(diǎn)二:部分地方稅種和相關(guān)附加申報(bào)表修訂

1. 自2019年1月1日,啟用新修訂的《資源稅納稅申報(bào)表》《城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加 地方教育附加申報(bào)表》《房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表》《城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)表》《印花稅納稅申報(bào)(報(bào)告)表》《耕地占用稅納稅申報(bào)表》;

2. 自2019年7月1日,啟用新修訂的《城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加地方教育附加申報(bào)表》及填表說(shuō)明;

3. 自2019年10月1日,將城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅的納稅申報(bào)表、減免稅明細(xì)申報(bào)表、稅源明細(xì)表分別合并為《城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表》《城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅減免稅明細(xì)申報(bào)表》《城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》。

政策依據(jù):

1. 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第5號(hào))

2. 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第24號(hào))

3. 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅申報(bào)表單的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第32號(hào))

要點(diǎn)三:扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策

1. 自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的,自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起,在3年(36個(gè)月,下同)內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%,各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

2. 企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵,與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起,在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元,最高可上浮50%,各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。

注意:上述政策執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。納稅人在2021年12月31日享受上文規(guī)定稅收優(yōu)惠政策未滿3年的,可繼續(xù)享受至3年期滿為止。

政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕21號(hào))

要點(diǎn)四:支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策

1. 建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的人員,從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的,自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起,在3年(36個(gè)月,下同)內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%,各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

2. 企業(yè)招用建檔立卡貧困人口,以及在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)的人員,與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起,在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元,最高可上浮30%,各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是享受本項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。

注意:上述政策執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。納稅人在2021年12月31日享受上文規(guī)定稅收優(yōu)惠政策未滿3年的,可繼續(xù)享受至3年期滿為止。

政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕22號(hào))

要點(diǎn)五:公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策

自2019年1月1日至2020年12月31日?qǐng)?zhí)行:

1. 對(duì)公租房建設(shè)期間用地及公租房建成后占地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。在其他住房項(xiàng)目中配套建設(shè)公租房,按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設(shè)、管理公租房涉及的城鎮(zhèn)土地使用稅。

2. 對(duì)公租房經(jīng)營(yíng)管理單位免征建設(shè)、管理公租房涉及的印花稅。在其他住房項(xiàng)目中配套建設(shè)公租房,按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設(shè)、管理公租房涉及的印花稅。

3. 對(duì)公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為公租房,免征契稅、印花稅;對(duì)公租房租賃雙方免征簽訂租賃協(xié)議涉及的印花稅。

4. 對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源,且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的,免征土地增值稅。

政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第61號(hào))

要點(diǎn)六:農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策

自2019年1月1日至2020年12月31日?qǐng)?zhí)行:

1. 對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán),免征契稅。

2. 對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位為建設(shè)飲水工程取得土地使用權(quán)而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù),以及與施工單位簽訂的建設(shè)工程承包合同,免征印花稅。

3. 對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用房產(chǎn)、土地,免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

政策依據(jù):《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第67號(hào))

要點(diǎn)七:部分國(guó)家儲(chǔ)備商品有關(guān)稅收政策

自2019年1月1日至2021年12月31日?qǐng)?zhí)行:

1. 對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)資金賬簿免征印花稅;對(duì)其承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)過(guò)程中書立的購(gòu)銷合同免征印花稅,對(duì)合同其他各方當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。

2. 對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)自用的承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地,免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于部分國(guó)家儲(chǔ)備商品有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第77號(hào))

要點(diǎn)八:養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策

自2019年6月1日至2025年12月31日?qǐng)?zhí)行:

1. 承受房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的,免征契稅。

2. 為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)自有或其通過(guò)承租、無(wú)償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土地,免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康委關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部公告2019年第76號(hào))

房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅

要點(diǎn)九:農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策

自2019年1月1日至2021年12月31日,對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)(包括自有和承租,下同)專門用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地,暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

對(duì)同時(shí)經(jīng)營(yíng)其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的房產(chǎn)、土地,按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場(chǎng)地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng) 農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕12號(hào))

要點(diǎn)十:文化轉(zhuǎn)制企業(yè)房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策

由財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè),自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起五年內(nèi)對(duì)其自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。2018年12月31日之前已完成轉(zhuǎn)制的企業(yè),自2019年1月1日起對(duì)其自用房產(chǎn)可繼續(xù)免征五年房產(chǎn)稅。

注意:上述稅收政策執(zhí)行期限為2019年1月1日至2023年12月31日。企業(yè)在2023年12月31日享受上述政策不滿五年的,可繼續(xù)享受至五年期滿為止。

政策依據(jù):《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 中央宣傳部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕16號(hào))

要點(diǎn)十一:城市公交站場(chǎng)道路客運(yùn)站場(chǎng)、城市軌道交通系統(tǒng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策

自2019年1月1日至2021年12月31日,對(duì)城市公交站場(chǎng)、道路客運(yùn)站場(chǎng)、城市軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)用地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)對(duì)城市公交站場(chǎng)道路客運(yùn)站場(chǎng)、城市軌道交通系統(tǒng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕11號(hào))

要點(diǎn)十二:延續(xù)供熱企業(yè)房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策

自2019年1月1日至2020年12月31日,對(duì)向居民供熱收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè),為居民供熱所使用的廠房及土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅;對(duì)供熱企業(yè)其他廠房及土地,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

政策依據(jù):《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅 房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕38號(hào))

耕地占用稅

要點(diǎn)十三:《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》自2019年9月1日實(shí)施

《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》已由中華人民共和國(guó)第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第七次會(huì)議于2018年12月29日通過(guò),現(xiàn)予公布,自2019年9月1日起施行。

政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第十八號(hào))

要點(diǎn)十四:《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法實(shí)施辦法》自2019年9月1日起施行

為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》,財(cái)政部、稅務(wù)總局、自然資源部、農(nóng)業(yè)農(nóng)村部、生態(tài)環(huán)境部制定了《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法實(shí)施辦法》,現(xiàn)予以發(fā)布,自2019年9月1日起施行。

政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 自然資源部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國(guó)耕地占用稅法實(shí)施辦法>的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 自然資源部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第81號(hào))

要點(diǎn)十五:明確耕地占用稅征收管理事項(xiàng)

為規(guī)范耕地占用稅征收管理,出臺(tái)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于耕地占用稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第30號(hào)),明確耕地占用稅計(jì)稅公式、減免稅具體內(nèi)容、稅收減免退補(bǔ)稅辦理、納稅申報(bào)表及申報(bào)資料提交、減免稅后續(xù)管理等內(nèi)容。

政策依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于耕地占用稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第30號(hào))

車輛購(gòu)置稅

要點(diǎn)十六:《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅法》自2019年7月1日實(shí)施

《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅法》已由中華人民共和國(guó)第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第七次會(huì)議于2018年12月29日通過(guò),現(xiàn)予公布,自2019年7月1日起施行。

政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第十九號(hào))

要點(diǎn)十七:明確車輛購(gòu)置稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)

為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅法》,規(guī)范車輛購(gòu)置稅征收管理,出臺(tái)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于車輛購(gòu)置稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第26號(hào)),明確納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)、納稅申報(bào)、減免稅辦理等征收管理事項(xiàng),自2019年7月1日起施行。

政策依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于車輛購(gòu)置稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第26號(hào))

要點(diǎn)十八:明確車輛購(gòu)置稅有關(guān)具體政策

為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅法》,出臺(tái)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于車輛購(gòu)置稅有關(guān)具體政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第71號(hào)),明確車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅范圍、計(jì)稅價(jià)格、納稅義務(wù)時(shí)間、免減退稅等有關(guān)具體政策,自2019年7月1日起施行。

政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于車輛購(gòu)置稅有關(guān)具體政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第71號(hào))

要點(diǎn)十九:明確繼續(xù)執(zhí)行的車輛購(gòu)置稅優(yōu)惠政策

為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅法》,明確繼續(xù)執(zhí)行的諸如購(gòu)置新能源汽車免征車輛購(gòu)置稅等多項(xiàng)優(yōu)惠政策。

政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行的車輛購(gòu)置稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第75號(hào))

資源稅法

要點(diǎn)二十:《中華人民共和國(guó)資源稅法》自2020年9月1日起施行

《中華人民共和國(guó)資源稅法》已由中華人民共和國(guó)第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十二次會(huì)議于2019年8月26日通過(guò),現(xiàn)予公布,自2020年9月1日起施行。

政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)資源稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第三十三號(hào))

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